選項(xiàng)C沒(méi)懂，老師詳細(xì)解答權(quán)益法下投資收益問(wèn)題

不是計(jì)入收入么，然后免稅所以要填減100，怎么您又說(shuō)稅會(huì)沒(méi)有差異不需要調(diào)整了？

年度收入總額的審核 2023-10-16 23:03:06

問(wèn)題來(lái)源：

甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2021年年初以3000萬(wàn)元對(duì)乙公司（境內(nèi)未上市居民企業(yè)）進(jìn)行投資，占有表決權(quán)股份的20%，甲公司后續(xù)采用權(quán)益法進(jìn)行核算。2021年乙公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，甲公司確認(rèn)投資收益200萬(wàn)元；2022年乙公司按持股比例分配上年利潤(rùn)500萬(wàn)元，2022年乙公司發(fā)生虧損900萬(wàn)元，甲公司確認(rèn)投資損失180萬(wàn)元，2023年甲公司將該股權(quán)出售，取得價(jià)款4000萬(wàn)元，確認(rèn)投資收益1080萬(wàn)元。則下列稅務(wù)處理表述正確的有（　?。?。

A、2021年需要進(jìn)行納稅調(diào)減200萬(wàn)元

B、2022年需將投資損失納稅調(diào)增180萬(wàn)元

C、2022年分配股利需納稅調(diào)增100萬(wàn)元

D、2023年出售股權(quán)應(yīng)納稅調(diào)減80萬(wàn)元

E、2023年出售股權(quán)無(wú)須進(jìn)行納稅調(diào)整

正確答案：A,B,D

答案分析：選項(xiàng)C，分配股利賬務(wù)處理不確認(rèn)為損益，根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入收入總額。符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅，所以不用納稅調(diào)整。

查看完整問(wèn)題