2024年出售股權應納稅調減80萬元
2024年出售股權應納稅調減80萬元
2024年出售股權應納稅調減80萬元
你好，老師，股權轉讓所得=出售價格-初始投資成本和相關稅費嗎？那他長期投資的計稅基礎在這個投資期間有變化嗎？為什么投資收益是1080？為什么要調減80
問題來源：
甲公司為境內居民企業(yè)，2022年年初以3000萬元對乙公司（境內未上市居民企業(yè)）進行投資，占有表決權股份的20%，甲公司后續(xù)采用權益法進行核算。2022年乙公司實現利潤1000萬元，甲公司確認投資收益200萬元；2023年乙公司按持股比例分配上年利潤500萬元，2023年乙公司發(fā)生虧損900萬元，甲公司確認投資損失180萬元，2024年甲公司將該股權出售，取得價款4000萬元，確認投資收益1080萬元。則下列稅務處理表述正確的有（??）。
A、2022年需要進行納稅調減200萬元
B、2023年需將投資損失納稅調增180萬元
C、2023年分配股利需納稅調增100萬元
D、2024年出售股權應納稅調減80萬元
E、2024年出售股權無須進行納稅調整
正確答案：A,B,D
答案分析：選項C，分配股利賬務處理不確認為損益，根據稅法規(guī)定應計入收入總額。符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權益性投資收益，免征企業(yè)所得稅，所以不用納稅調整。
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徐老師
2024-07-20 11:03:19 1176人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
投資收益是會計中確認的，截止出售時長期股權投資賬面價值=3000+200-180-500*20%（分配利潤）=2920
出售確認投資收益=4000-2920=1080
計稅基礎持有期間是沒有變化的，股權轉讓所得=4000-3000=1000
賬面價值1080大于計稅基礎1000，所以應納稅調增80
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~有幫助(6)
答案有問題？
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