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等待期，會(huì)計(jì)計(jì)入管理費(fèi)用，應(yīng)納稅調(diào)增吧

等待期，會(huì)計(jì)計(jì)入管理費(fèi)用，應(yīng)納稅調(diào)增吧

扣除原則和范圍 2024-09-22 17:12:56

問題來源：

第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
考點(diǎn)12 扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)（大綱要求|掌握）
（一）工資、薪金支出
1.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。
2.屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額；超過部分，不得計(jì)入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
3.企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，并按稅法規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。
4.企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分為兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：
5.居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有關(guān)企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理
情形
稅務(wù)處理
立即
可以行權(quán)
（實(shí)際行權(quán)日該股票的收盤價(jià)格-實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格）×行權(quán)數(shù)量
計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除
存在
等待期
等待期內(nèi)
會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除
可行權(quán)后
（實(shí)際行權(quán)日該股票的收盤價(jià)格-實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格）×行權(quán)數(shù)量
計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除
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丁老師

2024-09-22 17:58:18 961人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

是的，您的理解是對(duì)的~

在等待期內(nèi)，會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，確實(shí)會(huì)計(jì)入管理費(fèi)用。但是，這部分費(fèi)用不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除。因此，在等待期內(nèi)，這部分計(jì)入管理費(fèi)用的金額會(huì)導(dǎo)致應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，可以理解為應(yīng)納稅調(diào)增。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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