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這里企業(yè)所得稅為什么用25%？

這里企業(yè)所得稅為什么用25%？

我國對外簽署稅收協(xié)定的典型條款 2024-10-18 01:35:05

問題來源：

67.甲公司10月取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)時(shí)，在中國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。
A、6
B、10
C、5
D、2

正確答案：C

答案分析：（1）非居民企業(yè)（以下統(tǒng)稱“派遣企業(yè)”）派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)，如果派遣企業(yè)對被派遣人員工作結(jié)果承擔(dān)部分或全部責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，通?？己嗽u(píng)估被派遣人員的工作業(yè)績，應(yīng)視為派遣企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所提供勞務(wù)。（2）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=［106/（1+6%）-80］×25%=5（萬元）。

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高老師

2024-10-18 09:35:47 322人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

由于甲公司派遣人員來華提供服務(wù)，同時(shí)甲公司對派遣人員的工作業(yè)績進(jìn)行考評(píng)，這被視為在中國境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場所，并通過機(jī)構(gòu)場所展開的技術(shù)服務(wù)。因此，甲公司需要就這部分收入在中國繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅的基本稅率是25%，適用于居民企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所取得所得與機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。

本題甲公司取得的就屬于與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，因此適用基本稅率25%

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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