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考試時個人所得稅稅率表是否會提供？還是需要記憶？

非居民個人四項所得的計稅方法 2025-10-10 08:01:24

問題來源：

（二）在中國境內(nèi)無住所個人取得工資薪金征稅問題
1.理論納稅義務(wù)：
納稅人類型
境內(nèi)所得
境外所得
非居民個人
?
×
居民個人
?
?
2.實際納稅義務(wù)（非高管）：
納稅人類型
無住所居住時間
境內(nèi)所得
境外所得
境內(nèi)支付
境外支付
境內(nèi)支付
境外支付
非居民納稅人
累計不超過90天
?
免稅
×
×
累計90天-183天
?
?
×
×
居民納稅人
累計滿183天的年度連續(xù)不滿6年
?
?
?
免稅
累計滿183天的年度連續(xù)滿6年
?
?
?
?
3.實際納稅義務(wù)（高管）：
提示
高管定義：擔任境內(nèi)居民企業(yè)的董事、監(jiān)事及企業(yè)正、副（總）經(jīng)理、各職能總師、總監(jiān)等。高管職能通常不受地域限制，境內(nèi)支付的都算在我國。
納稅人類型
無住所居住時間
境內(nèi)所得
境外所得
境內(nèi)支付
境外支付
境內(nèi)支付
境外支付
非居民納稅人
累計不超過90天
?
免稅
?
×
累計90天-183天
?
?
?
×
居民納稅人
累計滿183天的年度連續(xù)不滿6年
?
?
?
免稅
累計滿183天的年度連續(xù)滿6年
?
?
?
?
歸納
無住所個人納稅義務(wù)范圍
居民全征非居內(nèi)
短期外支給免稅
內(nèi)支高管要交稅
納稅人類型
無住所居住時間
境內(nèi)所得
境外所得
境內(nèi)支付
境外支付
境內(nèi)支付
境外支付
非居民納稅人
累計不超過90天
累計90天-183天
居民納稅人
累計滿183天的年度連續(xù)不滿6年
累計滿183天的年度連續(xù)滿6年
歸納1
無住所個人工資薪金收入額確定方法
基本原則：
1.通常已知條件：工資總額、境內(nèi)支付工資總額、境外支付工資總額。
2.參照納稅義務(wù)范圍，用工作天數(shù)÷公歷天數(shù)進行分配。
歸納2
無住所個人居住天數(shù)、工作天數(shù)確定規(guī)則
項目
確定規(guī)則
用途
居住
天數(shù)
按在中國境內(nèi)累計停留天數(shù)計算，停留當天滿24小時的按1天計算，不滿24小時的不計入中國境內(nèi)停留天數(shù)
①判斷“居民”、“非居民”
②判斷“短期”、“長期”
（定性判斷，低估降風(fēng)險少爭議）
工作
天數(shù)
境內(nèi)工作天數(shù)=境內(nèi)實際工作天數(shù)+境內(nèi)工作期間在境內(nèi)外享受的公休假（周六日）、個人休假天數(shù)（年假）+境內(nèi)外接受培訓(xùn)的天數(shù)
【提示】在境內(nèi)外同時擔任職務(wù)或僅在境外單位任職的個人，境內(nèi)停留當天不足24小時的，按半天計算境內(nèi)工作天數(shù)
在確定收入額時使用
（定量判斷要精確，涉及到錢呢）
查看完整問題

喬老師

2025-10-11 05:27:44 134人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

考試的時候，個人所得稅中的比例稅率（20%、優(yōu)惠稅率10%）和勞務(wù)報酬三級預(yù)扣率表需要記憶，其他的稅率表（綜合所得稅率表、月度稅率表、經(jīng)營所得稅率表）都會給，不需要記憶。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！

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