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技術成果入股遞延繳納是到轉讓時還是僅5年？

以技術成果投資入股…投資企業(yè)可以選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關稅收政策執(zhí)行，我理解的這個現(xiàn)行政策是：1??在投資入股時，確認技術成果的轉讓所得，一次性計入應納稅所得額。2??在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入對應年度的應納稅所得額。? 我又去聽了一遍課，應該是這3個稅務處理

投資資產(chǎn)的稅務處理 2025-08-11 16:55:53

問題來源：

2025年6月居民企業(yè)甲以成本為500萬元的技術成果投資入股居民企業(yè)乙，取得乙企業(yè)30%的股權，該技術成果經(jīng)法定資質(zhì)機構評估價值為800萬元。不考慮其他稅費，則關于甲、乙企業(yè)的稅務處理，下列說法正確的有（　　）。

A、甲企業(yè)經(jīng)向主管稅務機關備案，當期可暫不納稅，遞延至轉讓股權時按規(guī)定納稅

B、若甲企業(yè)以持有的乙企業(yè)全部股權再投資于居民企業(yè)丙，甲企業(yè)仍可以享受遞延納稅政策

C、對于技術成果轉讓所得甲企業(yè)可以在5年的期限內(nèi)每年確認60萬元

D、若甲企業(yè)選擇遞延至轉讓股權時納稅，則乙企業(yè)只能按照500萬元為基礎在稅前攤銷

E、在持股期間，甲企業(yè)取得該股權的轉增股本收入，應在當期繳納稅款

正確答案：A,C,E

答案分析：選項AC：實行查賬征收的企業(yè)以技術成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票(權)的，投資企業(yè)可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務機關備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納企業(yè)所得稅。選項D：選擇適用規(guī)定的任一項政策，均允許被投資企業(yè)按技術成果投資入股時的評估值入賬并在企業(yè)所得稅稅前攤銷扣除。則乙企業(yè)可以800萬元為基礎在稅前攤銷。選項BE：持有遞延納稅的股權期間，因該股權產(chǎn)生的轉增股本收入，以及以該遞延納稅的股權再進行非貨幣性資產(chǎn)投資的，應在當期繳納稅款。

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