1.該公司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：

實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費的60%=106.5×60%=63.9（萬元）＞當年銷售收入的5‰=11700×5‰=58.5（萬元），所以稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為58.5萬元，因此業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=106.5-58.5=48（萬元）。

2.下列關(guān)于該公司發(fā)生的工資薪金支出、三項經(jīng)費支出稅前扣除的說法，表述正確的有（　?。?。

正確答案：A,B,E

答案分析：實際發(fā)生職工福利費450萬元＞允許扣除限額=3000×14%=420（萬元），只能按照限額420萬元扣除，需納稅調(diào)增=450-420=30（萬元）；實際發(fā)生職工教育經(jīng)費90萬元＜允許扣除限額=3000×8%=240（萬元），可以據(jù)實扣除90萬元；實際撥繳的工會經(jīng)費40萬元＜允許扣除的限額=3000×2%=60（萬元），可以據(jù)實扣除40萬元。

3.資料（4）中的車輛購置業(yè)務(wù)對會計利潤的影響數(shù)額為（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：

車輛屬于固定資產(chǎn)，應(yīng)于投入使用的下月起計提折舊在稅前扣除。應(yīng)調(diào)整會計利潤=52.8×（1-5%）÷4×（8÷12）=8.36（萬元）。

4.資料（5）中轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　　）萬元。

正確答案：B

答案分析：

轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=240×15%=36（萬元）。

5.資料（6）中2018年允許彌補的以前年度虧損數(shù)額為（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：

可彌補的虧損=（90-250）-170+490+340-300=200（萬元）。

6.該公司2018年企業(yè)所得稅匯算清繳時應(yīng)補（退）的企業(yè)所得稅額為（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：

2018年的會計利潤=11700-2114.25-386.14-600-500-400+312+457-8.36=8460.25（萬元），2018年該公司境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額=8460.25+48-10.5+30-36-200-360=7931.75（萬元）。對甲國的營業(yè)機構(gòu)已經(jīng)在甲國繳納的企業(yè)所得稅，可以從當期應(yīng)納所得稅額中抵免，抵免限額=（7931.75+360）×25%×[360÷（7931.75+360）]=90（萬元），已在甲國繳納企業(yè)所得稅=360×27.5%=99（萬元），超過抵免限額的9萬元可以在以后5個納稅年度內(nèi)，用每年抵免限額抵免當年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。該公司2018年企業(yè)所得稅匯算清繳時應(yīng)實際補（退）的企業(yè)所得稅=（7931.75+360）×25%-90-1957.25=25.69（萬元）。