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8題第二問里的捐贈收入為啥把增值稅加上了呀？

8題第二問里的捐贈收入為啥把增值稅加上了呀？

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 2021-10-05 14:42:34

問題來源：

2、該企業(yè)經(jīng)審核后全年會計(jì)利潤總額為（　?。┤f元。

A、343.88
B、355.30
C、353.88
D、355.18

正確答案：D

答案分析：

經(jīng)審核后的會計(jì)利潤總額=336+100×0.18-100×0.1+11.3-（100×0.18×13%-1.3）×（7%+3%+2%）=355.18（萬元）。

查看完整問題

喬老師

2021-10-05 15:23:49 2342人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

企業(yè)接受捐贈的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的會計(jì)分錄：

借：原材料/庫存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：營業(yè)外收入

企業(yè)接受捐贈的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣的會計(jì)分錄：

借：原材料/庫存商品等（含不可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：營業(yè)外收入

即受贈企業(yè)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額無論是否可以抵扣，都是價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)入營業(yè)外收入科目，所以企業(yè)接受捐贈，確認(rèn)營業(yè)外收入時（計(jì)入利潤總額），對應(yīng)的增值稅稅額需要核算在內(nèi)。


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