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會(huì)計(jì)上按照5年計(jì)提折舊是不是不太合理？

老師您好，這道題我有一個(gè)對(duì)題目的疑問(wèn)。稅法規(guī)定生產(chǎn)設(shè)備最低折舊年限是10年，會(huì)計(jì)上按照5年計(jì)提折舊是不是不太合理？

加速折舊優(yōu)惠 2023-11-13 11:19:39

問(wèn)題來(lái)源：

例題6·單選題
　2022年6月，甲企業(yè)為了提高產(chǎn)能，從國(guó)內(nèi)購(gòu)入1臺(tái)先進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅39萬(wàn)元。假設(shè)甲企業(yè)對(duì)該設(shè)備采用直線法按5年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)殘值率為5%。根據(jù)稅法規(guī)定，甲企業(yè)該項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)值允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲企業(yè)計(jì)算2022年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，該生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。
A.271.5
B.-271.5
C.28.5
D.-28.5

【答案】B

【解析】會(huì)計(jì)上的折舊=300×（1-5%）÷5÷12×6=28.50（萬(wàn)元）；稅法允許的折舊=300（萬(wàn)元）；所以，該設(shè)備折舊費(fèi)影響所得額調(diào)減271.50萬(wàn)元（300-28.50）。

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常老師

2023-11-13 14:04:44 865人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

注意哦，“最低折舊年限”是稅法中的規(guī)定，在會(huì)計(jì)中沒(méi)有相關(guān)規(guī)定，因此不存在不合理之處。若是會(huì)計(jì)折舊年限低于稅法規(guī)定的最低折舊年限，那么按照稅法規(guī)定的折舊年限計(jì)算折舊額在稅前扣除，相應(yīng)的稅會(huì)差異進(jìn)行納稅調(diào)整即可。因此本題會(huì)計(jì)上按照5年計(jì)提折舊，是沒(méi)有問(wèn)題的。我們主要考查的就是稅會(huì)差異，您理解一下~

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