委托境外研發(fā)費扣除及加計扣除

老師，請問：委托境外研發(fā)費扣除是據(jù)實扣除，加計扣除是按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除？ ----請具體以數(shù)字舉例

高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 2024-09-13 17:03:31

問題來源：

下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，不符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（　　）。

A、高新技術(shù)企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值準備可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

B、商場因顧客購物使用信用卡付款而向銀行支付的手續(xù)費8萬元，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

C、委托境外單位進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除

D、企業(yè)以轉(zhuǎn)賬形式支付的手續(xù)費和傭金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

E、酒類企業(yè)的廣告費一律不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

正確答案：A,D,E

答案分析：選項A：企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值準備不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項D：企業(yè)以轉(zhuǎn)賬形式支付的手續(xù)費和傭金可以在企業(yè)所得稅稅前按規(guī)定扣除；選項E：煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，但酒類企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可以在當年稅前扣除。

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