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內部控制與風險管理之間的關系

來源：東奧會計在線責編：門瑩 2020-02-27 13:12:53

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2024-12-06 15:30:49

內部控制與風險管理之間的關系

內部控制與風險管理之間的關系

1.組成部分重合

內部控制與風險管理的組成要素中，其中控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督這五個要素是重合的。

2.最終目標相同

內部控制與風險管理的目標都包括：經營目標、合規(guī)性目標、報告目標。

3.參與主體相同

內部控制與風險管理都是全員參與的過程，最終責任人都是管理者，且兩者的實施主體、過程也是一致的。

4.內部控制是風險管理的重要的手段

風險包含內部風險和外部風險，內部風險存在于企業(yè)的各個生產經營活動環(huán)節(jié);內部控制其實是一種管理規(guī)范，其建立過程控制體系，并描述關鍵控制點，通過流程的形式直接直觀的描述企業(yè)生產經營業(yè)務過程。內部控制的執(zhí)行過程正好為風險信息的收集帶來了極大的便利。所以，內部控制是風險管理的重要的手段之一。

內部控制的一個基本作用是控制風險；風險管理是指在企業(yè)生產經營過程中，對企業(yè)可能面臨的風險進行識別、評估和控制，最終目標也是控制風險。

內部控制的類型：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控。

1.控制環(huán)境。控制環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

2.風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

3.控制活動。控制活動是企業(yè)根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

4.信息和溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

5.監(jiān)控。監(jiān)控是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。

內部控制是一個單位為了實現(xiàn)其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執(zhí)行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

既相互獨立又相互聯(lián)系，形成一個有機統(tǒng)一體，對不斷變化的環(huán)境自動作出反應。內部控制制度與企業(yè)的經營行為緊密相連，因基本的商業(yè)動機而存在。內部控制成為企業(yè)內部構架的核心部分和基本理念時最為有效。這時內部控制可以支持經營質量和主動的授權。

企業(yè)風險管理的目標

企業(yè)風險管理的目標是以最小的成本收獲最大的安全保障。風險管理是社會組織或者個人用以降低風險的消極結果的決策過程，通過風險識別、風險估測、風險評價，并在此基礎上選擇與優(yōu)化組合各種風險管理技術，對風險實施有效控制和妥善處理風險所致?lián)p失的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。

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