所得稅費用_2026年《初級會計實務(wù)》預(yù)習(xí)考點搶先學(xué)

來源：東奧會計在線責(zé)編：張麗娜2025-08-21 10:28:48

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所得稅費用_2026年《初級會計實務(wù)》預(yù)習(xí)考點搶先學(xué)

1.計算

根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，企業(yè)計算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

2.科目設(shè)置

“所得稅費用”科目：損益類科目，借方登記所得稅費用的增加額，貸方登記所得稅費用的減少額。期末，應(yīng)將“所得稅費用”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，“所得稅費用”科目應(yīng)無余額。

3.賬務(wù)處理

情形		賬務(wù)處理
確認所得稅費用	當(dāng)期所得稅	借：所得稅費用 ?貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
	遞延所得稅	借：所得稅費用 ?貸：遞延所得稅負債［或相反］借：遞延所得稅資產(chǎn)［或相反］ ?貸：所得稅費用
期末結(jié)轉(zhuǎn)		借：本年利潤 ?貸：所得稅費用