各種盤盈盤虧賬務(wù)處理
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各種盤盈盤虧賬務(wù)處理
一.庫存現(xiàn)金的盤盈盤虧
1.庫存現(xiàn)金盤盈
批準前：
借：庫存現(xiàn)金
貸：待處理財產(chǎn)損溢
批準后：
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：營業(yè)外收入
2.庫存現(xiàn)金盤虧
批準前：
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：庫存現(xiàn)金
批準后：
若為責任人賠償：
借：其他應(yīng)收款
貸：待處理財產(chǎn)損溢
若為無法查明原因：
借：管理費用
貸：待處理財產(chǎn)損溢
二.存貨的盤盈盤虧
1.存貨盤盈
批準前：
借：原材料/庫存商品等
貸：待處理財產(chǎn)損溢
批準后：
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：管理費用
2.存貨盤虧
批準前：
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：原材料/庫存商品等
應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
批準后：
若為責任人賠償：
借：其他應(yīng)收款
貸：待處理財產(chǎn)損溢
若為一般經(jīng)營損失：
借：管理費用
貸：待處理財產(chǎn)損溢
若為非常損失：
借：營業(yè)外支出
貸：待處理財產(chǎn)損溢
三.固定資產(chǎn)的盤盈盤虧
1.固定資產(chǎn)盤盈
批準前：
不需通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目，直接調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值。
借：固定資產(chǎn)(重置成本)
貸：以前年度損益調(diào)整
批準后：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：盈余公積
利潤分配---未分配利潤
2.固定資產(chǎn)盤虧
批準前：
借：待處理財產(chǎn)損溢
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備
貸：固定資產(chǎn)
批準后：
若為責任人賠償：
借：其他應(yīng)收款
貸：待處理財產(chǎn)損溢
若為凈損失：
借：營業(yè)外支出
貸：待處理財產(chǎn)損溢
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