稅控盤服務(wù)費會計分錄一般納稅人
精選回答
一般納稅人支付稅控盤服務(wù)費時，會計分錄：
一.支付稅控盤服務(wù)費時
借：管理費用
貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金等)
二.按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額時
借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸：管理費用
例如，某一般納稅人支付稅控盤服務(wù)費280元，會計分錄為：
支付時
借：管理費用280
貸：銀行存款280
抵減增值稅應(yīng)納稅額時
借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(減免稅款)280
貸：管理費用280
這樣處理的原因是，支付稅控盤服務(wù)費時，先將其作為企業(yè)的管理費用進行核算。而當(dāng)按照規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額時，相當(dāng)于這部分費用得到了國家的補償，所以要沖減之前計入的管理費用，并且反映在增值稅的減免稅款中。
小規(guī)模納稅人支付稅控盤服務(wù)費時的會計分錄如下：
一.支付稅控盤服務(wù)費時
借：管理費用
貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金等)
二.按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額時
借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅
貸：管理費用
例如，某小規(guī)模納稅人支付稅控盤服務(wù)費280元，會計分錄為：
支付時
借：管理費用280
貸：銀行存款280
抵減增值稅應(yīng)納稅額時
借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅280
貸：管理費用280
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