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小規(guī)模納稅人增值稅做賬處理

來源：東奧會計在線 責編：張麗娜 2025-04-30 16:54:19

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東奧初級會計職稱

2025-08-14 14:36:05

小規(guī)模納稅人增值稅做賬處理

小規(guī)模納稅人增值稅的賬務處理相對簡單，因為小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，不允許抵扣進項稅額。

1.銷售商品或提供勞務時

當小規(guī)模納稅人銷售商品或提供勞務時，需要確認銷售收入并計算應交的增值稅。

會計分錄：

借：銀行存款/應收賬款

  貸：主營業(yè)務收入

         應交稅費---應交增值稅

舉例：

假設某小規(guī)模納稅人銷售商品，開具普通發(fā)票，金額為10，300元(含稅)。

計算不含稅銷售額：10，300÷(1+3%)=10，000元

計算應交增值稅：10，000×3%=300元

會計分錄：

借：銀行存款10，300

  貸：主營業(yè)務收入10，000

         應交稅費---應交增值稅300

2.繳納增值稅時

小規(guī)模納稅人需要定期(通常是按月或按季)向稅務機關申報并繳納增值稅。

會計分錄：

借：應交稅費---應交增值稅

  貸：銀行存款

舉例：

假設上述小規(guī)模納稅人需要繳納300元的增值稅。

會計分錄：

借：應交稅費---應交增值稅300

  貸：銀行存款300

3.月末結轉

月末，小規(guī)模納稅人需要將本月應交的增值稅結轉到“未交增值稅”科目。

會計分錄：

借：應交稅費---應交增值稅

  貸：應交稅費---未交增值稅

舉例：

假設本月應交增值稅為300元。

會計分錄：

借：應交稅費---應交增值稅300

  貸：應交稅費---未交增值稅300

4.下月繳納上月未交增值稅

下月繳納上月未交的增值稅時，會計分錄與繳納當月增值稅相同。

會計分錄：

借：應交稅費---未交增值稅

  貸：銀行存款

舉例：

假設上月未交增值稅為300元。

會計分錄：

借：應交稅費---未交增值稅300

  貸：銀行存款300

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