年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤會計分錄怎么做
精選回答
在會計年度結(jié)束時，企業(yè)需要將本年度實現(xiàn)的凈利潤(或凈虧損)從“本年利潤”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配---未分配利潤”科目。
年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會計分錄步驟：
1.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(凈利潤)
如果企業(yè)在本年度實現(xiàn)了凈利潤，需進行以下會計分錄：
借：本年利潤
貸：利潤分配---未分配利潤
2.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(凈虧損)
如果企業(yè)在本年度發(fā)生了凈虧損，需進行以下會計分錄：
借：利潤分配---未分配利潤
貸：本年利潤
3.結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細科目
在結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤后，企業(yè)還需將“利潤分配”科目下的其他明細科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“未分配利潤”明細科目。這些明細科目可能包括“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤”等。
提取法定盈余公積
借：利潤分配---提取法定盈余公積
貸：盈余公積---法定盈余公積
分配現(xiàn)金股利
借：利潤分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤
貸：應(yīng)付股利
結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細科目余額
借：利潤分配---未分配利潤
貸：利潤分配---提取法定盈余公積
---提取任意盈余公積
---應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤
舉例
假設(shè)某企業(yè)本年度實現(xiàn)凈利潤為1，000，000元，提取法定盈余公積100，000元，分配現(xiàn)金股利400，000元。
結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：
借：本年利潤1，000，000
貸：利潤分配---未分配利潤1，000，000
提取法定盈余公積：
借：利潤分配---提取法定盈余公積100，000
貸：盈余公積---法定盈余公積100，000
分配現(xiàn)金股利：
借：利潤分配---應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤400，000
貸：應(yīng)付股利400，000
結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細科目余額：
借：利潤分配---未分配利潤500，000
貸：利潤分配---提取法定盈余公積100，000
---應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤400，000
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