繳納增值稅會計科目是什么
精選回答
增值稅會計科目的基本設(shè)置?
?增值稅會計科目主要包括“?應(yīng)交稅費”科目下的“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“?預(yù)繳增值稅”、“?待抵扣進項稅額”、“?待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”等明細科目。?一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置“進項稅額”、“?銷項稅額抵減”、“?已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“?減免稅款”、“銷項稅額”、“?出口退稅”、“?進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”、“?簡易計稅”等專欄。
各個科目的用途和核算內(nèi)容
?1.進項稅額?：記錄企業(yè)購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的，準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。
?2.銷項稅額抵減?：記錄企業(yè)按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。
?3.已交稅金?：記錄企業(yè)已交納的當月應(yīng)交增值稅額。
?4.轉(zhuǎn)出未交增值稅?：記錄企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出的當月應(yīng)交未交的增值稅額。
?5.減免稅款?：記錄企業(yè)按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額。
?6.銷項稅額?：記錄企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。
?7.出口退稅?：記錄企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退回的增值稅額。
?8.進項稅額轉(zhuǎn)出?：記錄企業(yè)購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失而按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。
?9.轉(zhuǎn)出多交增值稅?：記錄企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出的當月多交的增值稅額。
10.?簡易計稅?：記錄企業(yè)采用簡易計稅方法應(yīng)交納的增值稅額。
1.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元(>500萬元)的為一般納稅人。
2.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準(≤500萬元)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。
3.增值稅一般納稅人登記
增值稅一般納稅人實行登記制，除另有規(guī)定外，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。
納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
小規(guī)模納稅人：
1.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元(≤500萬元)的為小規(guī)模納稅人。
2.下列納稅人不辦理一般納稅人登記：
⑴按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的
⑵年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人
增值稅征稅范圍：
1.銷售貨物
2.銷售勞務(wù)
3.銷售服務(wù)
⑴交通運輸服務(wù)：陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù)
⑵郵政服務(wù)：郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)
⑶電信服務(wù)：基礎(chǔ)電信服務(wù)、增值電信服務(wù)
⑷建筑服務(wù)：工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)、其他建筑服務(wù)
⑸金融服務(wù)：貸款服務(wù)、直接收費金融服務(wù)、保險服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓
⑹現(xiàn)代服務(wù)：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù)
⑺生活服務(wù)：文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)、其他生活服務(wù)
4.銷售無形資產(chǎn)
5.銷售不動產(chǎn)
6.進口貨物
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