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退企業(yè)所得稅分錄怎么做

來源：東奧會計在線 責編：門瑩 2020-07-03 11:37:09

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-08-20 09:41:43


退企業(yè)所得稅分錄怎么做

企業(yè)所得稅退稅賬務處理

在本年度退回，

收到退稅款

借：銀行存款

 貸：所得稅費用

結轉所得稅

借：所得稅費用

 貸：本年利潤

在下年度退回，

借：銀行存款

 貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

 貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

 貸：利潤分配——未分配利潤

應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的，計算公式為：

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為：

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。

掌握了退應交所得稅，建議了解和所得稅相關賬務處理

所得稅費用會計分錄

計提所得稅會計分錄

結轉企業(yè)所得稅的會計分錄

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