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稅負(fù)率控制在多少合適

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：譚暢 2025-06-19 13:48:19

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-10-11 08:54:38

中級(jí)會(huì)計(jì)稅負(fù)率控制在多少合適

稅負(fù)率合適控制

一、增值稅稅負(fù)率

增值稅稅負(fù)率 = 應(yīng)納增值稅額 ÷ 應(yīng)稅銷售收入 × 100%

行業(yè)參考范圍（2024-2025年數(shù)據(jù)）：

1.商貿(mào)行業(yè)：0.8%-2%小規(guī)模納稅人固定為3%；一般納稅人因可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，稅負(fù)率通常低于13%。

2.制造業(yè)：2%-4%原材料采購(gòu)、設(shè)備折舊等進(jìn)項(xiàng)抵扣較多，稅負(fù)率相對(duì)穩(wěn)定。

3.服務(wù)業(yè)：1%-3%一般納稅人適用6%稅率，但人力成本等不可抵扣，實(shí)際稅負(fù)可能更低。

4.建筑/房地產(chǎn)業(yè)：6%-10%建筑業(yè)適用9%稅率，房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅累進(jìn)稅率（30%-60%）顯著推高稅負(fù)。

5.資源行業(yè)：8%-15%煤炭、稀土等資源稅從價(jià)計(jì)征（2%-20%），疊加環(huán)保稅等附加稅費(fèi)。

二、企業(yè)所得稅稅負(fù)率

企業(yè)所得稅稅負(fù)率 = 應(yīng)納所得稅額 ÷ 應(yīng)納稅所得額 × 100%

行業(yè)參考范圍（2024-2025年數(shù)據(jù)）24578：

1.商貿(mào)/服務(wù)業(yè)：0.8%-2%小微企業(yè)利潤(rùn)≤300萬(wàn)元時(shí)，稅率低至5%。

2.制造業(yè)：2%-4%高新技術(shù)企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除可進(jìn)一步降低稅負(fù)。

3.科技行業(yè)：5%-12%重點(diǎn)軟件企業(yè)稅率10%，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可享即征即退優(yōu)惠。

4.農(nóng)業(yè)：0%-3%農(nóng)產(chǎn)品免稅政策及所得稅減免（如農(nóng)林牧漁項(xiàng)目所得）。

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