應交稅費待認證進項是什么意思
精選回答
?應交稅費待認證進項稅額?指的是一般納稅人已經取得增值稅扣稅憑證，但尚未經過稅務機關認證的進項稅額。這部分稅額是等待以后抵扣的，即在取得增值稅扣稅憑證后，由于某種原因當月沒有認證，打算等以后抵扣稅額時再認證抵扣。待認證進項稅額主要適用于以下情況：
1.當一般納稅人取得增值稅扣稅憑證后，在憑證尚未經過稅務機關認證之前，這部分稅額就會作為待認證進項稅額處理。
2.對于已經從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書，如果尚未完成稽核比對并確認相符，相關的進項稅額同樣會被視為待認證進項稅額。
待認證進項稅額的認證流程要求企業(yè)在規(guī)定的時間內(通常是發(fā)票開具之日起180天內)向稅務機關申請認證。一旦認證通過，這部分待認證進項稅額就可以轉化為可抵扣的進項稅額，用于抵扣銷項稅。此外，待認證進項稅額與進項轉出的關系在于，如果在產品和產成品發(fā)生非正常損失，或者購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額發(fā)生變化(例如，因為退貨等原因)，可能需要對已經認證的進項稅額進行轉出處理。但是，這并不意味著所有待認證進項稅額都需要做進項轉出，只有在特定情況下，如發(fā)生非正常損失或稅額變化時，才需要進行相應的轉出操作?。
應交增值稅會計分錄：
一、一般納稅人
當月交納當月的增值稅
會計分錄為：
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
企業(yè)預繳增值稅
預繳時：
借：應交稅費——預交增值稅
貸：銀行存款
月末結轉時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
期末計提會計分錄
如果當月的銷項稅額大于進項稅額，需要計提未交增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
實際繳納增值稅
下月繳納時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
對于企業(yè)當期多交的增值稅
如果企業(yè)當期多交了增值稅，會計分錄為：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
二、小規(guī)模納稅人
當月交納當月的增值稅
會計分錄為：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
小規(guī)模納稅人由于通常采用簡易計稅方法，不涉及進項稅額抵扣等復雜情況，因此會計分錄相對簡單。
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