廣告費(fèi)的計(jì)稅基礎(chǔ)_2021年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練
愚蠢的人總是為昨天悔恨，為明天祈禱，可惜的是少了今天的努力。2021年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試備考每日一練，快來(lái)一起做題鞏固知識(shí)點(diǎn)吧！
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【多項(xiàng)選擇題】
甲企業(yè)為一家電器生產(chǎn)企業(yè)，適用的所得稅稅率為25%，2020年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)1000萬(wàn)元，至年末已全額支付給廣告公司，稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分允許稅前扣除，超過(guò)部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。下列處理中正確的有（ ?。?。
A．不確認(rèn)暫時(shí)性差異
B．廣告費(fèi)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元
C．確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)元
D．確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異900萬(wàn)元
【正確答案】 B,C
【答案解析】 因廣告費(fèi)支出形成的資產(chǎn)賬面價(jià)值為0，其計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-6000×15%=100（萬(wàn)元）。廣告費(fèi)支出形成的資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)元。
生活中難免遭遇打擊。但是，真正能把你擊倒的是你的態(tài)度。既然選擇了中級(jí)會(huì)計(jì)考試，就要堅(jiān)持學(xué)習(xí)，堅(jiān)持做題，祝大家早日拿到證書(shū)！
注：以上練習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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