2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法高頻熱門(mén)答疑-8.29

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張帆2019-08-21 20:37:09

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2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法高頻熱門(mén)答疑-8.29

企業(yè)所得稅的納稅人高頻熱門(mén)答疑

【問(wèn)題】

請(qǐng)問(wèn)一下，來(lái)源于境外，未設(shè)立機(jī)構(gòu)在境內(nèi)，并沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的企業(yè)，不在我國(guó)交企業(yè)所得稅。請(qǐng)問(wèn)是我國(guó)的非居民企業(yè)嗎?

【答疑】

如果是未在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所也沒(méi)有在境內(nèi)取得所得的，不屬于我國(guó)的非居民企業(yè)的。

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算高頻熱門(mén)答疑

【問(wèn)題】

老師您好，增值稅不是不得扣除嗎，為什么不調(diào)增應(yīng)納稅所得額?

【答疑】

增值稅是不得扣除的，增值稅在會(huì)計(jì)中也是單獨(dú)核算的，并不會(huì)影響損益，所以此處企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)的處理一致，不需要調(diào)整的。

企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)時(shí)間高頻熱門(mén)答疑

【問(wèn)題】

老師我想請(qǐng)問(wèn)下，為什么增值稅和所得稅確認(rèn)收入的時(shí)間不一樣?是要區(qū)分什么嗎?那繳納的時(shí)候不是很麻煩嗎?

【答疑】

1.因?yàn)樵鲋刀惡退枚愂遣煌亩惙N，不同的稅種規(guī)定是不同的。但也不是完全不同，有一些內(nèi)容大體上是相同的，只不過(guò)有細(xì)微的差別。

例如委托代銷(xiāo)，增值稅中按照收到貨物、開(kāi)票、收到代銷(xiāo)清單、銷(xiāo)售貨物滿180天的當(dāng)天確認(rèn)收入，所得稅中只是根據(jù)取得的代銷(xiāo)清單確認(rèn)收入。

2.一般來(lái)說(shuō)也不是很麻煩，因?yàn)樗枚愂悄杲K匯算清繳，增值稅是按月或者是季度繳納，即使兩個(gè)稅種收入確認(rèn)時(shí)間不同，但一年下來(lái)，所得稅計(jì)算的時(shí)候，增值稅和所得稅對(duì)同一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)也都能確認(rèn)完，所以也不是很麻煩。

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)答疑內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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