資產的風險及其衡量——2025年中級會計財務管理預習階段考點
來源：東奧會計在線責編：王興2024-10-17 17:14:41
勇于面對挑戰(zhàn)的勇氣，就是對自我的信任。備考2025年中級會計考試，東奧特為大家整理了《財務管理》預習資料，為你增添前行的勇氣。
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【第二章 財務管理基礎】
資產的風險及其衡量
星級：★★
難度：中
歷年：客觀題
(一)風險的概念
風險：收益的不確定性。
企業(yè)風險：對企業(yè)的戰(zhàn)略與經營目標的實現產生影響的不確定性。
財務管理角度的風險：企業(yè)在各項財務活動中，由于各種難以預料或無法控制的因素作用，使企業(yè)的實際收益與預計收益發(fā)生背離，從而蒙受經濟損失的可能性。
(二)風險的衡量
1.方差
方差是用來表示資產收益率的各種可能值與其期望值之間的偏離程度。
其中：期望值E也就是預期收益率或期望收益率。
方差σ2=∑i=1n{(Xi-E)2×Pi}
其中：Xi表示第i種情況下資產可能的收益率；E表示期望值；Pi表示第i種情況可能發(fā)生的概率。
巧記憶
方差的計算思路：
可將“方差”兩個字倒過來念，即“差方”?！胺讲睢本褪恰安罘健钡募訖嗥骄鶖?。
(1)計算“差”，即每一種情況下的資產收益率與期望值的差;
(2)計算“差平方”;
(3)以概率為權數對差平方進行加權平均。
2.標準差
標準差也稱為標準離差，是方差的平方根。
3.標準差率
聚焦點:
(三)風險矩陣
以上就是為大家整理的關于資產的風險及其衡量相關內容?？忌鷤円侠戆才艜r間，充分利用預習階段的學習時間，積極備考， 希望大家都能取得中級會計師資格證！
注：以上內容選自劉艷霞老師24年《財務管理》基礎階段課程講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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