?現(xiàn)金收支日常管理_2024年中級會計財務(wù)管理預(yù)習知識點
沒有一蹴而就的成功，只有日復(fù)一日的努力！2024年中級會計預(yù)習階段學(xué)習已經(jīng)開始，下面為大家整理了預(yù)習相關(guān)知識點，希望對大家的備考有一定的幫助！
【知識點】現(xiàn)金收支日常管理
【所屬章節(jié)】第七章 營運資金管理
現(xiàn)金收支日常管理
1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
(1)周轉(zhuǎn)期的含義
存貨周轉(zhuǎn)期：從收到原材料(采購)開始，直至將產(chǎn)成品賣出(銷售)的時期。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期：從產(chǎn)成品賣出(銷售)開始，至收到貨款(錢)的時期。
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期：從采購開始，至企業(yè)支付采購款的時期。
(2)周轉(zhuǎn)期的計算
經(jīng)營周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期(記憶技巧：資產(chǎn)-負債)
2.收款管理
3.付款管理
付款管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間(前提是合理合法)，在不損害企業(yè)信譽的條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。
其中，現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產(chǎn)生的、企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。
注：以上中級會計考試學(xué)習內(nèi)容選自張一琳老師2023年《財務(wù)管理》授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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