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現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額計算公式

來源：東奧會計在線 責編：cyw 2019-12-04 15:08:59

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東奧中級會計職稱

2025-10-22 14:14:27

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額計算公式

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額計算公式：

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額+現(xiàn)金等價物的期末余額-現(xiàn)金等價物的期初余額。

1.現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期末余額；

2.現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期初余額。

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額：

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的增加額就，是指在現(xiàn)金流量表的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動三大部分的廣義現(xiàn)金的增加額。

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額可以通過兩個方面來驗證：

第一個是通過經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+ 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+ 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+匯率變動對現(xiàn)金的影響；

第二個是通過現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額+現(xiàn)金等價物的期末余額-現(xiàn)金等價物的期初余額。

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物是衡量企業(yè)即時支付能力的重要指標，尤其在現(xiàn)金流量表中起著核心作用。下面是其核心構(gòu)成：

1.現(xiàn)金：庫存現(xiàn)金、可隨時用于支付的銀行存款、其他貨幣資金（如外埠存款、銀行匯票存款等）。

2.現(xiàn)金等價物：3個月內(nèi)到期的短期債券投資（如國庫券、商業(yè)本票等）。

關(guān)注東奧會計在線中級會計職稱頻道，想了解更多可以看現(xiàn)金流量表內(nèi)項目之間的勾稽關(guān)系。

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