資金習(xí)性預(yù)測(cè)法_2019年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理必備知識(shí)點(diǎn)
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
資金習(xí)性預(yù)測(cè)法
【所屬章節(jié)】
第五章 籌資管理(下)
【知識(shí)點(diǎn)】資金習(xí)性預(yù)測(cè)法
資金習(xí)性預(yù)測(cè)法
| 籌資預(yù)測(cè)方法 | 要點(diǎn)闡釋 |
| 資金習(xí)性預(yù)測(cè)法 | 1. 根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測(cè) 設(shè)產(chǎn)銷量為自變量 X，資金占用為因變量 Y，它們之間關(guān)系可用下式表示：Ｙ =a+bX 式中： a為不變資金； b為單位產(chǎn)銷量所需變動(dòng)資金。 可見(jiàn)，只要求出 a和 b，并知道預(yù)測(cè)期的產(chǎn)銷量，就可以用上述公式測(cè)算資金需求情況 2. 采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測(cè) 這種方式是根據(jù)各經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)資金占用項(xiàng)目（如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款）和各經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債資金來(lái)源項(xiàng)目（如應(yīng)付賬款）同產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，把各項(xiàng)目的資金都分成變動(dòng)和不變兩部分，然后將資金占用項(xiàng)目與資金來(lái)源項(xiàng)目的差額匯總在一起，求出企業(yè)變動(dòng)資金總額和不變資金總額，進(jìn)而來(lái)預(yù)測(cè)資金需求量。 如：各資金占用項(xiàng)目合計(jì) =∑ a+∑ bX，各資金來(lái)源項(xiàng)目合計(jì) =∑ c+∑dX 資金需要量 =（∑ a－∑ c） +（∑ b－∑ d） X。 計(jì)算 a、 b、 c、 d可以按照高低點(diǎn)法來(lái)計(jì)算 【相關(guān)鏈接】高低點(diǎn)法： b= （最高收入期資金占用量－最低收入期資金占用量） /（最高銷售收入 -最低銷售收入） =Δ Y/Δ X a= 最高收入期資金占用量 -b×最高銷售收入 或 =最低收入期資金占用量 -b×最低銷售收入 計(jì)算 c、 d方式相同 進(jìn)行資金習(xí)性分析，把資金劃分為變動(dòng)資金和不變資金兩部分，從數(shù)量上掌握了資金同銷售量之間的規(guī)律性，對(duì)準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)資金需要量有很大幫助。實(shí)際上，銷售百分比法是資金習(xí)性分析法的具體運(yùn)用 |
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注：以上內(nèi)容選自田明老師《財(cái)務(wù)管理》授課講義
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