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進項稅額不足抵扣的處理_2022中級經(jīng)濟師財稅備考知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：孟凡瑩2022-09-16 09:51:51

北京

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人生舞臺的大幕隨時都可能拉開，關(guān)鍵是你愿意表演，還是選擇躲避。2022年中級經(jīng)濟師作為中級職稱考試之一，越來越多的考生參與進來，東奧教研團隊為考生們總結(jié)了《財政稅收》的知識點，今天為同學(xué)們帶來的是準備參加《財稅》考試的同學(xué)們快快學(xué)起來吧。

進項稅額不足抵扣的處理_2022中級經(jīng)濟師財稅備考知識點

【內(nèi)容導(dǎo)航】

進項稅額不足抵扣的處理

【所屬章節(jié)】

第四章：貨物和勞務(wù)稅制度

【知識點】

進項稅額不足抵扣的處理

①因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

②《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》規(guī)定：

a.對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅;

b.納稅人發(fā)生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進行會計處理：

情形1：增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

情形2：增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

（以上內(nèi)容源自斌哥老師講義）

無論你去向何方，不管天氣如何，永遠帶上自己的陽光。備考2022年中級經(jīng)濟師可以參考中級經(jīng)濟師考試真題，勤做練習(xí)，腳踏實地方可有質(zhì)的突破。

（以上內(nèi)容源自東奧教研團隊，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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