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2018中級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王子琪2018-03-08 15:45:00

北京

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想要得到2018中級經(jīng)濟(jì)師考試的成功，就要在日積月累的努力堅(jiān)持中獲取。東奧小編準(zhǔn)備《財(cái)政稅收》預(yù)習(xí)考點(diǎn)，充滿恒心和耐心的認(rèn)真準(zhǔn)備。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于中級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》科目第五章所得稅制度

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)(掌握)

(一)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算原則

1. 權(quán)責(zé)發(fā)生制

2. 稅法優(yōu)先原則

(二)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式

間接法：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加數(shù)-納稅調(diào)整減少數(shù)

直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

(三)虧損彌補(bǔ)

虧損：按稅法計(jì)算的虧損

企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。

(四)清算所得的計(jì)算(熟悉)

清算所得=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)-清算費(fèi)用-相關(guān)稅費(fèi)+債務(wù)清償損益等

(五)非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額

企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)

確定考試目標(biāo)，樹立考試志向，鍥而不舍的積極備戰(zhàn)2018中級經(jīng)濟(jì)師考試。獲取中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收知識(shí)點(diǎn)匯總，相信通過自己的努力定會(huì)獲得考試的成功。

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