付出就會有匯報！2022年注會考試備考仍在持續(xù)，考試在即，大家跟上備考進(jìn)度了嗎？強(qiáng)化階段練題至關(guān)重要！以下是2022年注會財管第十二章精選習(xí)題，一起來看看吧！

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考點一：營運資本管理策略

1.（單選）與激進(jìn)型營運資本投資策略相比，適中型營運資本投資策略的（　?。＃?017年）

A.持有成本和短缺成本均較低

B.持有成本較高，短缺成本較低

C.持有成本和短缺成本均較高

D.持有成本較低，短缺成本較高

【答案】B

【解析】激進(jìn)型營運資本投資策略，表現(xiàn)為較低的流動資產(chǎn)/收入比率，所以持有成本最低，短缺成本最高，相比而言，適中型營運資本投資策略，持有成本較高，短缺成本較低，所以選項B正確。

2.（多選）與采用激進(jìn)型營運資本籌資策略相比，企業(yè)采用保守型營運資本籌資策略時（　?。＃?014年）

A.資金成本較高

B.易變現(xiàn)率較高

C.舉債和還債的頻率較高

D.蒙受短期利率變動損失的風(fēng)險較高

【答案】AB

【解析】與激進(jìn)型籌資策略相比，保守型籌資策略下短期金融負(fù)債占企業(yè)全部資金來源的比例較小，所以舉債和還債頻率較低，蒙受短期利率變動損失的風(fēng)險也較低，選項C、D錯誤。

考點二：現(xiàn)金管理

1.（多選）企業(yè)預(yù)防性現(xiàn)金數(shù)額大?。ā　。?。

A.與企業(yè)現(xiàn)金流量的可預(yù)測性成反比

B.與企業(yè)借款能力成反比

C.與企業(yè)業(yè)務(wù)交易量成反比

D.與企業(yè)償債能力成正比

【答案】AB

【解析】預(yù)防性需要是指置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付?，F(xiàn)金流量的不確定性越大，預(yù)防性現(xiàn)金的數(shù)額也越大；此外預(yù)防性現(xiàn)金數(shù)額還與企業(yè)的借款能力有關(guān)。

2.（多選）企業(yè)采用成本分析模式管理現(xiàn)金，在最佳現(xiàn)金持有量下，下列各項中正確的有（　?。＃?016年）

A.機(jī)會成本等于短缺成本

B.機(jī)會成本與管理成本之和最小

C.機(jī)會成本等于管理成本

D.機(jī)會成本與短缺成本之和最小

【答案】AD

【解析】無

考點三：應(yīng)收款項管理

（多選）下列各項措施中，可降低應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的有（　　）。（2018年卷Ⅰ）

A.提高信用標(biāo)準(zhǔn)

B.延長信用期限

C.提高壞賬準(zhǔn)備計提比率

D.提高現(xiàn)金折扣率

【答案】AD

【解析】提高信用標(biāo)準(zhǔn)可以減少信用品質(zhì)差的客戶，從而增加應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)效率，降低應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，選項A正確；延長信用期限，會增加應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，選項B錯誤；提高壞賬準(zhǔn)備計提比率，不影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，因為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是根據(jù)未扣除壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款的余額計算的，所以選項C錯誤；提高現(xiàn)金折扣率，會吸引客戶提前付款，從而降低應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，選項D正確。

考點四：存貨管理

（多選）根據(jù)存貨經(jīng)濟(jì)批量模型，下列各項中，導(dǎo)致存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量增加的情況有（　　）。（2017年）

A.單位儲存成本增加

B.存貨年需求量增加

C.訂貨固定成本增加

D.單位訂貨變動成本增加

【答案】BD

【解析】存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量=（2KD/KC）1/2，存貨年需求量、單位訂貨變動成本與存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量同向變動，所以選項B、D正確；單位儲存成本與存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量反向變動，所以選項A錯誤；訂貨固定成本與存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量無關(guān)，所以選項C錯誤。

考點五：短期債務(wù)管理

1.（單選）企業(yè)與銀行簽訂了為期一年的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，周轉(zhuǎn)信貸額為1000萬元，年承諾費率為0.5%，借款企業(yè)年度內(nèi)使用了600萬元（使用期為半年），借款年利率為6%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)向銀行支付利息和承諾費共計（　　）萬元。

A.20

B.21.5

C.38

D.39.5

【答案】B

【解析】利息=600×6%×1/2=18（萬元），承諾費=未使用的承諾費=（1000-300）×0.5%=3.5（萬元），則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)向銀行支付利息和承諾費共計21.5萬元。

2.（單選）向銀行申請短期貸款，貸款利率10%，貼現(xiàn)法付息，銀行規(guī)定補(bǔ)償性余額為15%，則借款的有效年利率為（　　）。

A.11.76%

B.13.33%

C.11.11%

D.12.13%

【答案】B

【解析】借款的有效年利率=10%/（1-15%-10%）=13.33%。

以上就是2022年注會財管第十二章營運資本管理精選習(xí)題的全部內(nèi)容，小伙伴們都做對了嗎？2022年注會考試時間是8月26-28日，希望大家能夠順利通過注會考試。

注：以上習(xí)題選自東奧閆華紅老師《財務(wù)成本管理》授課講義

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）