風險識別和評估的概念和作用_2023年注會審計預習知識點

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2022-11-28 11:38:40

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風險識別和評估的概念和作用_2023年注會審計預習知識點

風險識別和評估的概念和作用

一、風險識別和評估的概念

基本

原理

1.在風險導向?qū)徲嬆Ｊ较?，注冊會計師以重大錯報風險的識別、評估和應對為審計工作的主線，最終將審計風險控制在可接受的低水平。

2.風險的識別和評估是審計風險控制流程的起點。

相關

概念

風險識別和評估：是指注冊會計師通過實施風險評估程序，識別和評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險。

其中：

1.風險識別：是指找出財務報表層次和認定層次的重大錯報風險；

2.風險評估：是指對重大錯報發(fā)生的可能性和后果嚴重程度進行評估。

二、風險識別和評估的作用

作用

了解被審計單位及其環(huán)境為注冊會計師在下列關鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供重要基礎：（共6點）

1.確定重要性水平，并隨著審計工作的進程評估對重要性水平的判斷是否仍然適當；

2.考慮會計政策的選擇和運用是否恰當，以及財務報表的列報是否適當；

3.識別與財務報表中金額或披露相關的需要特別考慮的領域，包括關聯(lián)方交易、管理層運用持續(xù)經(jīng)營假設的合理性，或交易是否具有合理的商業(yè)目的等；

4.確定在實施分析程序時所使用的預期值；（★）

5.設計和實施進一步審計程序，以將審計風險降至可接受的低水平；

6.評價所獲取審計證據(jù)的充分性和適當性。

相關

說明

1.了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序。

2.了解被審計單位及其環(huán)境是一個連續(xù)和動態(tài)地收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個審計過程的始終。

3.注冊會計師應當運用職業(yè)判斷確定需要了解被審計單位及其環(huán)境的程度。

4.注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境了解的程度，要低于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)而對被審計單位及其環(huán)境需要了解的程度。

■ 所屬章節(jié)：風險評估

■ 內(nèi)容來源：選自張敬富老師2022年注會審計授課講義

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