一般控制和應(yīng)用控制_2021年注會《審計》導(dǎo)學(xué)課堂

來源：東奧會計在線責(zé)編：蘇曉婷2020-11-10 15:23:03

報名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

本節(jié)主要講信息技術(shù)的一般控制和應(yīng)用控制的含義、應(yīng)用環(huán)節(jié)和二者之間的關(guān)系。想要在2021年注冊會計師 審計考試中取得好成績，基礎(chǔ)概念不能偷懶。小編已為大家整理好本節(jié)內(nèi)容，快來學(xué)習(xí)吧！

2021年基礎(chǔ)班已開課丨近5年真題匯編丨通關(guān)學(xué)霸經(jīng)驗

在線題庫丨資料專區(qū)丨0元好課丨學(xué)習(xí)計劃丨思維導(dǎo)圖

一般控制和應(yīng)用控制_2021年注會《審計》導(dǎo)學(xué)課堂

思維導(dǎo)圖

第二節(jié) 信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測試★★

可以上下滾動的圖片

（右鍵保存圖片，可放大后更清楚的查看思維導(dǎo)圖哦~）

考情分析

信息技術(shù)

重點內(nèi)容精講

【考點一】信息技術(shù)一般控制

信息技術(shù)一般控制的含義、作用和環(huán)節(jié)，歸納如下表。

信息技術(shù)一般控制	具體內(nèi)容
含義	信息技術(shù)一般控制，是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對整個信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實施的、對所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響的控制措施
作用	信息技術(shù)一般控制通常會對實現(xiàn)部分或全部財務(wù)報表認(rèn)定作出間接貢獻。在有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對實現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財務(wù)報表認(rèn)定作出直接貢獻
環(huán)節(jié)	信息技術(shù)一般控制包括以下四個環(huán)節(jié)：（1）程序開發(fā) （2）程序變更（3）程序和數(shù)據(jù)訪問（4）計算機運行

【考點二】信息技術(shù)應(yīng)用控制

信息技術(shù)應(yīng)用控制的含義、環(huán)節(jié)和要素，歸納如下表。

信息技術(shù)應(yīng)用控制	具體內(nèi)容
含義	信息技術(shù)應(yīng)用控制，是設(shè)計在計算機應(yīng)用系統(tǒng)中的、有助于達到信息處理目標(biāo)的控制
環(huán)節(jié)	信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)
要素	和人工控制類似，系統(tǒng)自動控制關(guān)注的要素包括：（1）完整性（2）準(zhǔn)確性（3）存在和發(fā)生等

【考點三】公司層面信息技術(shù)控制

常見的公司層面信息技術(shù)控制包括但不限于：

(1)信息技術(shù)規(guī)劃的制定;

(2)信息技術(shù)年度計劃的制定;

(3)信息技術(shù)內(nèi)部審計機制的建立;

(4)信息技術(shù)外包管理;

(5)信息技術(shù)預(yù)算管理;

(6)信息安全和風(fēng)險管理;

(7)信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定;

(8)信息系統(tǒng)架構(gòu)和信息技術(shù)復(fù)雜性。

【考點四】信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系

信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系，歸納如下表。

事項

具體內(nèi)容

1.總體關(guān)系

（1）公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險基調(diào)

（2）信息技術(shù)一般控制是基礎(chǔ)，信息技術(shù)一般控制的有效與否會直接關(guān)系到信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任

（3）公司層面信息技術(shù)控制要素會影響該公司信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的部署和落實

2.需要了解公司的信息技術(shù)整體控制環(huán)境

注冊會計師在執(zhí)行信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制審計之前，會首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術(shù)控制審計，以了解公司的信息技術(shù)整體控制環(huán)境，并基于此識別出信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的主要風(fēng)險點以及審計重點

（注：由于21年新課暫未開通，重點內(nèi)容精講以20年講義為主）

—— 以上重點內(nèi)容選自劉圣妮老師授課講義

更多《審計》科目導(dǎo)學(xué)課堂知識點，戳我速看