應(yīng)繳納企業(yè)所得稅_2019年注會《稅法》每日一練
積一時之跬步，臻千里之遙程。小奧會堅持整理注冊會計師每日一練習(xí)題，希望能夠幫助考生高效備考，輕松過關(guān)。
【單選】
甲企業(yè)2018年的會計利潤為1000萬元，當(dāng)年發(fā)生一項研發(fā)活動，共發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬元，其中與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用12萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，甲企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.231.25
B.231.67
C.237.5
D.237.78
【答案】 B
【解析】與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用不得超過可加計扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%，所以該項研發(fā)活動其他相關(guān)費(fèi)用限額=（100-12）×10%÷（1-10%）=9.78（萬元），小于實際發(fā)生數(shù)12萬元，則允許加計扣除的研發(fā)費(fèi)用=100-12+9.78=97.78（萬元），甲企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（1000-97.78×75%）×25%=231.67（萬元）。
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仰望天空時，什么都比你高，你會自卑；俯視大地時，什么都比你低，你會自負(fù)；只有放寬視野，把天空和大地盡收眼底，才能在蒼穹泛土之間找到你真正的位置。小奧為考生整理了注會考試習(xí)題，希望考生每日堅持練習(xí)。
注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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