非上市公眾公司的定向發(fā)行_25年注冊會計師經(jīng)濟法考點搶學

來源：東奧會計在線責編：馮婷婷2024-12-09 14:32:24

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在注冊會計師的備考道路上，考生會逐步感受到知識體系的龐大與深入。當發(fā)現(xiàn)原有的學習計劃已無法滿足當前學習需求時，考生應(yīng)展現(xiàn)出靈活的調(diào)整能力，對原有的學習方案進行更新和優(yōu)化。這樣的動態(tài)調(diào)整，不僅能讓考生在學習過程中保持高效，還能確保他們在面對不斷變化的備考要求時，總能以最佳狀態(tài)迎接挑戰(zhàn)。

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經(jīng)濟法

非上市公眾公司的定向發(fā)行

1.特定對象的范圍

（1）公司股東；

（2）公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心員工；

（3）符合投資者適當性管理規(guī)定的自然人投資者、法人投資者及其他非法人組織。

股票未公開轉(zhuǎn)讓的公司確定發(fā)行對象時，符合第（3）項規(guī)定的投資者合計不得超過35名。

2.核心員工的認定

核心員工的認定，應(yīng)當由公司董事會提名，并向全體員工公示和征求意見，由監(jiān)事會發(fā)表明確意見后，經(jīng)股東會審議批準。

3.決議方式

（1）公司董事會應(yīng)當依法就本次股票發(fā)行的具體方案作出決議，并提請股東會批準，股東會決議必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。監(jiān)事會應(yīng)當對董事會編制的股票發(fā)行文件進行審核并提出書面審核意見。監(jiān)事應(yīng)當簽署書面確認意見。

（2）董事會、股東會決議確定具體發(fā)行對象的，董事、股東參與認購或者與認購對象存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，應(yīng)當回避表決。出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項提交公司股東會審議。

（3）根據(jù)公司章程以及全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的規(guī)定，股票公開轉(zhuǎn)讓的公司年度股東會可以授權(quán)董事會向特定對象發(fā)行股票，該項授權(quán)的有效期不得超過公司下一年度股東會召開日。

4.申請文件

（1）公司應(yīng)當按照中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定制作定向發(fā)行的申請文件，申請文件應(yīng)當包括但不限于：定向發(fā)行說明書、符合《證券法》規(guī)定的律師事務(wù)所出具的法律意見書、符合《證券法》規(guī)定的會計師事務(wù)所出具的審計報告、證券公司出具的推薦文件。

（2）股票公開轉(zhuǎn)讓的公眾公司向公司前10名股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心員工定向發(fā)行股票，連續(xù)12個月內(nèi)發(fā)行的股份未超過公司總股本10％且融資總額不超過2000萬元的，無須提供證券公司出具的推薦文件以及律師事務(wù)所出具的法律意見書。此時，董事會決議中應(yīng)當明確發(fā)行對象、發(fā)行價格和發(fā)行數(shù)量，且公司不得存在以下情形：

①公司股東會授權(quán)董事會向特定對象發(fā)行股票的；

②認購人以非現(xiàn)金資產(chǎn)認購的；

③發(fā)行股票導(dǎo)致公司控制權(quán)發(fā)生變動的；

④本次發(fā)行中存在特殊投資條款安排的；

⑤公司或其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員最近12個月內(nèi)被中國證監(jiān)會給予行政處罰或者采取監(jiān)管措施、被全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)采取紀律處分的。

5.履行注冊程序

（1）股票公開轉(zhuǎn)讓的公眾公司向特定對象發(fā)行股票后股東累計超過200人的，應(yīng)當持申請文件向全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)申報，中國證監(jiān)會基于全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的審核意見依法履行注冊程序。

（2）股票公開轉(zhuǎn)讓的公眾公司申請定向發(fā)行股票，可申請一次注冊，分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會予以注冊之日起，公司應(yīng)當在3個月內(nèi)首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當在12個月內(nèi)發(fā)行完畢。超過注冊文件限定的有效期未發(fā)行的，須重新經(jīng)中國證監(jiān)會注冊后方可發(fā)行。首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)當不少于總發(fā)行數(shù)量的50％，剩余各期發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定，每期發(fā)行后5個工作日內(nèi)將發(fā)行情況報送全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)備案。

知識點來源：第七章　證券法律制度