出口退稅的會計分錄：貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)，貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)。免抵退稅不予免征和抵扣稅額，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)。應(yīng)退稅額，借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款，貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)。等等。
更新時間：2024-03-19 11:42:30 查看全文>>
在出口業(yè)務(wù)中，企業(yè)的會計處理通常包括貨物出口和收到出口退稅兩個主要環(huán)節(jié)。
一、貨物出口時的會計分錄
1.假設(shè)企業(yè)以FOB(離岸價)方式出口貨物
①銷售貨物并確認(rèn)收入：
假設(shè)企業(yè)以FOB價格銷售貨物，且貨款尚未收到。
借：應(yīng)收賬款---外幣賬戶(外幣金額)
貸：主營業(yè)務(wù)收入---出口收入(外幣金額)
在企業(yè)進(jìn)行留抵退稅(即退還增值稅期末留抵稅額)時，會計分錄需要準(zhǔn)確記錄，并附上相關(guān)的憑證以支持交易的合法性和準(zhǔn)確性。
會計分錄
1.申請退稅時：
企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交退稅申請并獲得批準(zhǔn)后，會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)退還稅款時：
收到退回印花稅的會計分錄：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅
同時計提的印花稅也應(yīng)該沖減
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅
貸：稅金及附加
出口退稅會計分錄：
貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
稅務(wù)局退稅多久到賬
稅務(wù)局退稅后一般3—5個工作日到賬，退稅是指因某種原因，稅務(wù)機(jī)關(guān)將已征稅款按規(guī)定程序，退給原納稅人。
退稅主要包括：
(1)由于工作差錯而發(fā)生的多征。
(2)政策性退稅。因稅收政策變動。
(3)由于其他原因的退稅。
退稅的政策
增值稅留抵退稅的會計分錄
1.計算應(yīng)收留抵退稅額時
借：應(yīng)收留抵稅額退稅款
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）
2.收到留抵稅額退稅時
借：銀行存款
所得稅匯算清繳退稅會計分錄：
一.當(dāng)年退稅款
收到退稅款時：
借：銀行存款
貸：所得稅費用(使用紅字沖減，表示實際支付的所得稅減少)
二.以前年度退稅款
收到退稅款時：
借：銀行存款
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名師講解出口退稅的會計分錄是什么
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