小規(guī)模納稅人銷售收入會計分錄，借：銀行存款等，貸：主營業(yè)務收入，應交稅費——應交增值稅。交納增值稅時，借：應交稅費——應交增值稅，貸：銀行存款。
更新時間：2025-10-26 12:48:34 查看全文>>
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小規(guī)模納稅人征收率是多少
查看全文>>小規(guī)模納稅人適用的征收率:法定征收率3%；特殊征收率5%。
1、適用3%：自產建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料.自來水公司銷售自來水以及典當業(yè)銷售死當物品等；
2、適用5%：小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產和一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產銷售等。
小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。
小規(guī)模的認定標準
1、從事銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產年應稅銷售額≤500萬元，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
2、非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
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小規(guī)模納稅人增值稅起征點變化
查看全文>>從2019年1月1日開始，小規(guī)模納稅人的起征點：月為10萬，季為30萬。
2019年1月1日開始，小規(guī)模納稅人月銷售額低于10萬元，免征增值稅。2018年是月低于3萬的免征，2019年提高了7萬。
如果小規(guī)模納稅人是按照季度申報的，則從2019年1月1日開始，小規(guī)模納稅人季度銷售額低于30萬的，免征增值稅。2018年季度銷售額于10萬的免征，2019年提高了20萬。
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小規(guī)模納稅人增值稅起征點限定幾年
查看全文>>從2019年1月1日開始，小規(guī)模納稅人的起征點：月為10萬，季為30萬，實施期限暫定三年。
小規(guī)模納稅人月銷售額低于10萬元，免征增值稅。
如果小規(guī)模納稅人是按照季度申報的，則從2019年1月1日開始，小規(guī)模納稅人季度銷售額低于30萬的，免征增值稅。
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小規(guī)模納稅人開票稅率免稅
查看全文>>小規(guī)模納稅人開票稅率不免稅。
小規(guī)模納稅人無論是自行開具專用發(fā)票還是到稅務局申請代開增值稅專用發(fā)票，都不能享受國家稅務總局公告2019年第4號里面的免征增值稅優(yōu)惠。收到專用發(fā)票的一方是能夠抵扣進項稅額的。如果開票一方這部分銷項稅額免了，但是收到發(fā)票一方又可以抵扣進項稅額，那這樣的抵扣鏈條是不合理的。
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一般納稅人適用的征收率,征收率適用范圍
查看全文>>一般納稅人適用的征收率：法定征收率3%;特殊征收率5%。
適用3%：自產建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。自來水公司銷售自來水。典當業(yè)銷售死當物品等。
適用5%：小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產。一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產銷售等。
某些特殊銷售項目有特殊的“減按”規(guī)定：
(1)按照3%征收率減按2%征收增值稅。
(2)按照5%征收率減按1.5%征收增值稅。
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小規(guī)模納稅人適用的征收率
查看全文>>小規(guī)模納稅人適用的征收率：法定征收率3%；特殊征收率5%。
適用3%：自產建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。自來水公司銷售自來水。典當業(yè)銷售死當物品等。
適用5%：小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產。一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產銷售等。
小規(guī)模納稅人應納增值稅計算公式：應納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
小規(guī)模納稅人的賬務處理：
1、銷售貨物，提供勞務時：
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納稅人義務
查看全文>>納稅人義務：依法納稅的義務、按時繳納稅款的義務、扣繳義務人代扣、代收稅款的義務、依法進行稅務登記的義務、及時提供信息的義務、接受檢查的義務。
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