土地增值稅和增值稅是兩個(gè)不同的稅種，土地增值稅屬于“所得稅類”，增值稅屬于“商品(貨物)和勞務(wù)稅類”，二者在概念、征稅范圍、納稅人、稅額計(jì)算、稅收優(yōu)惠、征收管理等方面均存在著很大的不同，下面具體分析：
更新時(shí)間：2025-10-07 12:16:44 查看全文>>
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土地增值稅預(yù)繳計(jì)稅依據(jù)是什么
查看全文>>營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計(jì)稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷項(xiàng)稅額;適用簡易計(jì)稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅應(yīng)納稅額。
為方便納稅人，簡化土地增值稅預(yù)征稅款計(jì)算，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的，可按照以下方法計(jì)算土地增值稅預(yù)征計(jì)征依據(jù)：
土地增值稅預(yù)征的計(jì)征依據(jù)=預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款
一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅的預(yù)繳
1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計(jì)算：
應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%
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土地增值稅
查看全文>>土地增值稅，是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入減去法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額為計(jì)稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。
土地增值稅的扣除項(xiàng)目：
1、取得土地使用權(quán)所支付的金額。
2、房地產(chǎn)開發(fā)成本。
3、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。
4、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。
5、財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目。
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計(jì)提土地增值稅的會(huì)計(jì)分錄
查看全文>>計(jì)提土地增值稅的會(huì)計(jì)分錄：
1.主營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)及兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的工業(yè)企業(yè)，應(yīng)由當(dāng)期營業(yè)收入負(fù)擔(dān)的土地增值稅，應(yīng)計(jì)入“稅金及附加”科目。
(1)企業(yè)在項(xiàng)目交付使用前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，按稅法規(guī)定預(yù)繳的土地增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅
貸：銀行存款
(2)待該房地產(chǎn)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)
借：稅金及附加
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土地增值稅應(yīng)稅收入怎么確定
查看全文>>土地增值稅應(yīng)稅收入的確定
轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部價(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益。從收入形式看，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。營改增后，土地增值稅的應(yīng)稅收入為不含增值稅收入。
扣除項(xiàng)目
銷售新房及建筑物
1.取得土地使用權(quán)所支付的金額
2.房地產(chǎn)開發(fā)成本
3.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用
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土地增值稅征收管理的規(guī)定
查看全文>>土地增值稅征收管理的規(guī)定
除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2%，中部和東北部地區(qū)省份不得低于1.5%，西部地區(qū)省份不得低于1%。
一、納稅地點(diǎn)：房地產(chǎn)所在地（指房地產(chǎn)的坐落地）
二、納稅申報(bào)
納稅人應(yīng)在合同簽訂后7日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)合同資料：房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書；土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同；房地產(chǎn)評估報(bào)告及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。
應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
1.確定不含增值稅收入總額
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土地增值稅的清算條件
查看全文>>土地增值稅的清算條件
1、納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的三種情形：
（1）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；
（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；
（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。
2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的四種情形：
（1）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；
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