【問題】小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

“小微企業(yè)”是一個習(xí)慣性的叫法，并沒有一個嚴(yán)格意義上的界定，目前所說的”小微企業(yè)”是和”大中企業(yè)”相對來講的。工信部、國家統(tǒng)計局、發(fā)展改革委和財政部于2011年6月發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)》，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，將16個行業(yè)的中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，小微企業(yè)可以理解為其中的小型企業(yè)和微型企業(yè)。

廣義上的小微企業(yè)，是指按工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、發(fā)展改革委、財政部制定的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號）標(biāo)準(zhǔn)劃分的企業(yè)，是指所有小型企業(yè)和微型企業(yè)，還包括了的個體工商戶。其標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點制定，共劃分了16個行業(yè)。如：工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。 零售企業(yè)，從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入20000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員50人及以上，且營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

狹義上的小微企業(yè)，特指符合《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè)，它的標(biāo)準(zhǔn)則是根據(jù)企業(yè)應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人員、資產(chǎn)總額三個指標(biāo)制定，共劃分了工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)兩大行業(yè)。包括年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)，而且工業(yè)企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過100人、資產(chǎn)總額不超過3000萬元，其他企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過80人、資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

由此可見，工信部劃分的小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)所得稅法實施條例劃分的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不僅在判定指標(biāo)上，而且在判定指標(biāo)的數(shù)值上也不盡相同。小微企業(yè)不等于小型微利企業(yè)。并非所有廣義上的小微企業(yè)都能享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，只有符合企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)，才能享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。

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【問題】最新的小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策是如何規(guī)定的？

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號） 一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

【問題】小微企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過多少？

依據(jù)財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告（財政部稅務(wù)總局公告2022年第13號）

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：

一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。

【問題】中小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條 企業(yè)所得稅法第二十八條所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

“小微企業(yè)”和“小型微利企業(yè)”是同一個概念嗎？

尊敬的學(xué)員，你好：

“小微企業(yè)”和“小型微利企業(yè)”并不屬于同一概念。所謂的小微企業(yè)不過就是我們習(xí)慣性的稱呼，是和“大中型企業(yè)”相對而言的。小微企業(yè)包含兩層意思：小型企業(yè)和微型企業(yè)。而“小型微利企業(yè)”的出處是企業(yè)所得稅法及其實施條例，指的是符合稅法規(guī)定條件的特定企業(yè)，其特點不只體現(xiàn)在“小型”上，還要求“微利”，主要用于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策方面。

小微企業(yè)和小型微利企業(yè)的區(qū)別及條件有哪些？

尊敬的學(xué)員，您好：

小型微利企業(yè)是所得稅中的概念，享受的是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。所以需要滿足所得稅中對小型微利企業(yè)的要求。

小微企業(yè)是增值稅中的概念，需要滿足增值稅對小微企業(yè)的要求才能享受增值稅上的優(yōu)惠。

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）：“一、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)?！?/p>

去稅務(wù)大廳開建材銷售的專票，增值稅不可以享受小微企業(yè)的政策嗎？

尊敬的學(xué)員，您好：

小規(guī)模納稅人免征增值稅的優(yōu)惠適用于小規(guī)模納稅人中按期納稅的單位和個體工商戶，代開專票不在享受免征增值稅的范圍內(nèi)，小微企業(yè)是涉及企業(yè)所得稅，您把小規(guī)模納稅人企業(yè)和小微企業(yè)概念區(qū)分一下。

企業(yè)上季度不符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件，本季度預(yù)繳是否可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠？

尊敬的學(xué)員，您好：

上季度不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在本季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第2號）第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。