稅會差異是指會計準(zhǔn)則和稅法在處理同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)時產(chǎn)生的差異。納稅調(diào)增和納稅調(diào)減是企業(yè)在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，根據(jù)稅法規(guī)定對會計利潤進行調(diào)整的過程，以確定應(yīng)納稅所得額。 納稅調(diào)增，指在計算應(yīng)納稅所得額時，將會計利潤中不符合稅法規(guī)定的支出或未計入的收入進行調(diào)整，增加應(yīng)納稅所得額。 納稅調(diào)減，指在計算應(yīng)納稅所得額時，將會計利潤中符合稅法優(yōu)惠或允許額外扣除的項目進行調(diào)整，減少應(yīng)納稅所得額。
更新時間：2025-09-30 17:40:32 查看全文>>
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定：“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！?/p>
在會計利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。
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企業(yè)所得稅產(chǎn)生差異的原因包括時間性差異，如會計上允許計提壞賬準(zhǔn)備，但稅法上要求在發(fā)生資產(chǎn)損失時才能在稅前列支；計量原則的差異，如會計上收入確認(rèn)需滿足一定的條件，但稅法上可能則以收款時點為納稅時點；永久性差異，如高新技術(shù)企業(yè)可加計扣除研發(fā)費用等。
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會計規(guī)定和稅收法規(guī)在對同一事項的認(rèn)定上存在一定的差異的。
企業(yè)的財務(wù)核算是遵循財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》或者《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定，而稅法則按照不同稅種，有相應(yīng)的稅收法律法規(guī)的規(guī)定，兩者并不完全一致。
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稅會差異，是指會計準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異，導(dǎo)致企業(yè)在納稅申報時，需要依照稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整。簡單地說，就是稅法和會計對某項業(yè)務(wù)的處理不同，比如會計上確認(rèn)收入或成本費用，但稅法上不確認(rèn)或延遲確認(rèn)。
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