【問題】公司獎(jiǎng)品扣個(gè)稅？

個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第八條第（一）項(xiàng)規(guī)定，工資、薪金所得，指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得。《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕50號(hào)）第二條第二款規(guī)定，企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

公司發(fā)給員工的獎(jiǎng)品應(yīng)按取得工資、薪金所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅

工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

如果是通過抽獎(jiǎng)給其他個(gè)人（非本公司員工）發(fā)放獎(jiǎng)品，應(yīng)當(dāng)按偶然所得繳納個(gè)人所得稅。

偶然所得，是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。 所以，個(gè)人取得中獎(jiǎng)等偶然性質(zhì)的所得，應(yīng)以每次收入額為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

【問題】年終獎(jiǎng)個(gè)稅匯算清繳稅率？

根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》財(cái)稅〔2018〕164號(hào)所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。

【問題】年終獎(jiǎng)個(gè)稅匯算清繳可以退稅嗎？

根據(jù)中華人民共和國個(gè)人所得稅法（ — ），納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務(wù)人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按照國庫管理的有關(guān)規(guī)定辦理退稅。

申請(qǐng)退稅是納稅人的權(quán)利，納稅人也可以放棄退稅。

以下三種情況不需要進(jìn)行年度匯算：

1.需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過12萬元的；

2.年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；

【問題】年終獎(jiǎng)個(gè)稅匯算清繳政策？

個(gè)稅匯算清繳中包括年終獎(jiǎng)，年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式有兩種，一種的并入綜合所得，一種是單獨(dú)計(jì)算。如果是單獨(dú)計(jì)稅計(jì)算，公式:應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×月度適用稅率 -速算扣除數(shù)，但要是并入就按照另一個(gè)公式計(jì)算，請(qǐng)?jiān)谀杲K獎(jiǎng)需要個(gè)稅匯算清繳嗎中找另一個(gè)的公式。

個(gè)稅匯算清繳包括年終獎(jiǎng)。根據(jù)政策規(guī)定，年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式有兩種:納稅人可以選擇將年終獎(jiǎng)并入當(dāng)年綜合所得，也可以選擇單獨(dú)計(jì)算納稅。

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十一條規(guī)定:居民個(gè)人取得綜合度所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清知繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。

綜合所得包括:

（一）工資、薪金所得；

【問題】員工獎(jiǎng)品需要交個(gè)稅嗎？

職工的獎(jiǎng)金和獎(jiǎng)品是個(gè)人收入的一部分，應(yīng)該做為個(gè)稅的征收對(duì)像，申報(bào)個(gè)稅。

工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說，個(gè)人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對(duì)象。

《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條規(guī)定，稅法第二條所說的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：

（一）工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

（十）偶然所得，是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

【問題】年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅稅率？

個(gè)人年終獎(jiǎng)金需要計(jì)入綜合所得要納稅，適用的所得稅稅率是百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。而應(yīng)按稅所得額是本人每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除等扣除后的余額。

全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算公式：

1.雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。

適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)；

2.雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。

【問題】一次性年終獎(jiǎng)怎么計(jì)算呢?

在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡(jiǎn)稱月度稅率表)，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

年終將至，每到這時(shí)大家都繁忙了起來，財(cái)務(wù)人員更是到了一年中忙碌的巔峰。年末雖然忙碌，卻也有讓人萬分期待的年終獎(jiǎng)隨之而來，年終獎(jiǎng)作為公司對(duì)忙碌一年員工的犒勞，也是員工個(gè)人所得的一部分，既然是個(gè)人所得納稅必不可少。那么，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，年終獎(jiǎng)個(gè)稅該如何繳納呢？

一、年終獎(jiǎng)個(gè)稅的相關(guān)規(guī)定

根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》）關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)的政策，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。……”