年會(huì)獎(jiǎng)品應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”或“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目。具體選擇哪個(gè)科目取決于獎(jiǎng)品的性質(zhì)和用途。如果獎(jiǎng)品是為了獎(jiǎng)勵(lì)管理層或內(nèi)部員工，應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”。如果是用于市場(chǎng)推廣或獎(jiǎng)勵(lì)銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)的獎(jiǎng)品，則應(yīng)計(jì)入“銷(xiāo)售費(fèi)用”。

購(gòu)買(mǎi)年會(huì)獎(jiǎng)品：

　　借：庫(kù)存商品

　 　貸：銀行存款

發(fā)放年會(huì)獎(jiǎng)品

借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用—職工福利費(fèi)

　　 貸：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付福利費(fèi)

【問(wèn)題】年會(huì)獎(jiǎng)品如何進(jìn)行賬務(wù)處理分析？

首先，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)禮品總價(jià)值記錄出禮品購(gòu)買(mǎi)入庫(kù)的報(bào)銷(xiāo)單，并保存相關(guān)憑證。其次，財(cái)務(wù)部門(mén)需配合組織人事部來(lái)辦理禮品發(fā)放以及領(lǐng)取禮品的過(guò)程，并將禮品發(fā)放登記到當(dāng)年資產(chǎn)財(cái)務(wù)憑證中。最后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好禮品對(duì)賬工作，針對(duì)公司每一個(gè)年會(huì)員工所領(lǐng)取禮品金額做實(shí)際記賬處理。除此以外，財(cái)務(wù)部門(mén)還應(yīng)確保在公司年會(huì)禮品的發(fā)放過(guò)程中，真正到達(dá)擬定要求的人員，避免因此造成公司財(cái)務(wù)損失。此外，在禮品發(fā)放的過(guò)程中，要求財(cái)務(wù)部門(mén)掌握總結(jié)的報(bào)銷(xiāo)單，對(duì)禮品清單中費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)和對(duì)賬進(jìn)行清晰的記錄，以及對(duì)重要禮品的納稅情況進(jìn)行及時(shí)和準(zhǔn)確的交稅處理，以保證公司財(cái)務(wù)正確管理。

【問(wèn)題】公司發(fā)的獎(jiǎng)品要交稅嗎？

公司發(fā)放給員工的獎(jiǎng)品需要繳納個(gè)人所得稅。

應(yīng)當(dāng)按照取得工資、薪金所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。

工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

對(duì)個(gè)人取得企業(yè)派發(fā)的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，應(yīng)按照偶然所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,稅款由派發(fā)紅包的企業(yè)代扣代繳。

個(gè)人之間派發(fā)的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，不屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得，不征收個(gè)人所得稅。

【問(wèn)題】年終獎(jiǎng)個(gè)稅匯算清繳稅率？

根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》財(cái)稅〔2018〕164號(hào)所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。

【問(wèn)題】年終獎(jiǎng)個(gè)稅匯算清繳可以退稅嗎？

根據(jù)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法（ — ），納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務(wù)人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按照國(guó)庫(kù)管理的有關(guān)規(guī)定辦理退稅。

申請(qǐng)退稅是納稅人的權(quán)利，納稅人也可以放棄退稅。

以下三種情況不需要進(jìn)行年度匯算：

1.需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元的；

2.年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的；

【問(wèn)題】年終獎(jiǎng)個(gè)稅匯算清繳政策？

個(gè)稅匯算清繳中包括年終獎(jiǎng)，年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式有兩種，一種的并入綜合所得，一種是單獨(dú)計(jì)算。如果是單獨(dú)計(jì)稅計(jì)算，公式:應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×月度適用稅率 -速算扣除數(shù)，但要是并入就按照另一個(gè)公式計(jì)算，請(qǐng)?jiān)谀杲K獎(jiǎng)需要個(gè)稅匯算清繳嗎中找另一個(gè)的公式。

個(gè)稅匯算清繳包括年終獎(jiǎng)。根據(jù)政策規(guī)定，年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式有兩種:納稅人可以選擇將年終獎(jiǎng)并入當(dāng)年綜合所得，也可以選擇單獨(dú)計(jì)算納稅。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十一條規(guī)定:居民個(gè)人取得綜合度所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清知繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。

綜合所得包括:

（一）工資、薪金所得；

【問(wèn)題】個(gè)稅匯算清繳時(shí)年終獎(jiǎng)如何申報(bào)最劃算？

情況一：如果年度包括年終獎(jiǎng)的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及公積、養(yǎng)老保險(xiǎn)等專(zhuān)項(xiàng)扣除以及子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等計(jì)算得到的應(yīng)納稅所得額小于等于0的話，應(yīng)選擇“并入綜合所得”，這樣就無(wú)需繳納個(gè)人所得稅了。

【問(wèn)題】年終獎(jiǎng)怎么算個(gè)稅？

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》財(cái)稅〔2018〕164號(hào)所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：