年終將至，每到這時大家都繁忙了起來，財務(wù)人員更是到了一年中忙碌的巔峰。年末雖然忙碌，卻也有讓人萬分期待的年終獎隨之而來，年終獎作為公司對忙碌一年員工的犒勞，也是員工個人所得的一部分，既然是個人所得納稅必不可少。那么，在會計實務(wù)?中，年終獎個稅該如何繳納呢？
更新時間：2023-02-21 13:47:26 查看全文>>
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年會獎品怎么扣稅
查看全文>>【問題】年會獎品怎么扣稅？
禮品贈與員工的話，如果是對方支付個稅：
借：銀行存款，庫存現(xiàn)金或是其他應(yīng)收款
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個稅或代扣個稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個稅或代扣個稅
貸：銀行存款
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年會獎品入什么科目
查看全文>>年會獎品應(yīng)計入“管理費用”或“銷售費用”科目。具體選擇哪個科目取決于獎品的性質(zhì)和用途。如果獎品是為了獎勵管理層或內(nèi)部員工，應(yīng)計入“管理費用”。如果是用于市場推廣或獎勵銷售團(tuán)隊的獎品，則應(yīng)計入“銷售費用”。
購買年會獎品：
借：庫存商品
貸：銀行存款
發(fā)放年會獎品
借：管理費用/銷售費用—職工福利費
貸：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付福利費
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年終獎個稅匯算清繳可以退稅嗎
查看全文>>【問題】年終獎個稅匯算清繳可以退稅嗎？
根據(jù)中華人民共和國個人所得稅法（ — ），納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務(wù)人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按照國庫管理的有關(guān)規(guī)定辦理退稅。
申請退稅是納稅人的權(quán)利，納稅人也可以放棄退稅。
以下三種情況不需要進(jìn)行年度匯算：
1.需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過12萬元的；
2.年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；
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員工獎品需要交個稅嗎
查看全文>>【問題】員工獎品需要交個稅嗎？
個人所得稅法實施條例第八條第（一）項規(guī)定，工資、薪金所得，指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得。《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）第二條第二款規(guī)定，企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。
根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)向本單位員工發(fā)放獎品屬于“工資、薪金所得”，應(yīng)并入取得獎品當(dāng)月的工資、薪金一并代扣代繳個人所得稅。向本單位以外的個人發(fā)放獎品，則應(yīng)按照“其他所得”代扣代繳個人所得稅。
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年會獎品需要繳納個稅嗎
查看全文>>【問題】年會獎品需要繳納個稅嗎？
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）規(guī)定，企業(yè)向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，取得該項所得的個人應(yīng)依法繳納個人所得稅，稅款由贈送禮品的企業(yè)代扣代繳：2.企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。
如年會上，從福利費或者工會經(jīng)費中向其支付給員工的臨時性生活困難補(bǔ)助免納個人所得稅。
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計提的年終獎何時發(fā)放可以稅前扣除
查看全文>>【問題】關(guān)于計提的年終獎何時發(fā)放可以稅前扣除的問題？
計提的年終獎應(yīng)當(dāng)在次年匯算清繳前發(fā)放，未實際發(fā)放的不得在稅前扣除。
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一次性年終獎怎么計算呢
查看全文>>【問題】一次性年終獎怎么計算呢?
在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表)，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：
應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。
自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。
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