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壞賬損失稅前扣除規(guī)定

壞賬損失稅前扣除規(guī)定

壞賬損失稅前扣除規(guī)定是什么？企業(yè)除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：

更新時間：2023-11-24 11:31:16 查看全文>>

  • 壞賬損失能在企業(yè)所得稅前扣除嗎

    壞賬損失在滿足一定條件下可以在企業(yè)所得稅前扣除。根據(jù)《財政部　國家稅務總局關于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知 （ 財稅〔2009〕57號 ）》、國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告 （ 國家稅務總局公告2011年第25號 ）。企業(yè)發(fā)生的壞賬損失按如下規(guī)定處理。

    企業(yè)除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：

    （一）債務人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模?/p>

    （二）債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?/p>

    （三）債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的；

    （四）與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)模?/p>

    （五）因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的；

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  • 壞賬損失可以在企業(yè)所得稅前扣除

    【問題】壞賬損失可以在企業(yè)所得稅前扣除？

    根據(jù)《財政部　國家稅務總局關于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知 （ 財稅〔2009〕57號 ）》、國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告 （ 國家稅務總局公告2011年第25號 ）。

    企業(yè)除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：

    （一）債務人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模?/p>

    （二）債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?/p>

    （三）債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的；

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  • 壞賬損失可以稅前扣除嗎

    符合相關規(guī)定的壞賬損失可以稅前扣除。

    企業(yè)除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：

    （一）債務人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模?/p>

    （二）債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?/p>

    （三）債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的；

    （四）與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)模?/p>

    （五）因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的；

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  • 壞賬損失可以所得稅前扣除嗎

    【問題】壞賬損失可以所得稅前扣除嗎？

    根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）第二十二條規(guī)定，企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下相關證據(jù)材料確認：

    1. 相關事項合同、協(xié)議或說明；

    2. 屬于債務人破產(chǎn)清算的，應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；

    3. 屬于訴訟件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；

    4. 屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；

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  • 壞賬損失的賬務處理

    【問題】壞賬損失的賬務處理？

    應計入“信用減值損失”科目。

    信用減值損失是指因應收賬款的賬面價值高于其可收回金額而造成的損失，其對應科目是壞賬準備。企業(yè)造成信用減值損失的原因是企業(yè)因購貨人拒付、破產(chǎn)、死亡等原因無法收回，而遭受的損失。計提的會計處理如下：

    借：信用減值損失

    貸：壞賬準備

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  • 壞賬損失計入什么會計科目

    【問題】壞賬損失計入什么會計科目？

    “信用減值損失”科目。

    信用減值損失是指因應收賬款的賬面價值高于其可收回金額而造成的損失，其對應科目是壞賬準備。企業(yè)造成信用減值損失的原因是企業(yè)因購貨人拒付、破產(chǎn)、死亡等原因無法收回，而遭受的損失。計提的會計處理如下：

    借：信用減值損失，

    貸：壞賬準備。

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  • 壞賬損失的會計核算方法

    【問題】壞賬損失的會計核算方法？

    會計制度規(guī)定，企業(yè)應定期或至少于每年年末對應收款項全面檢查，對沒有把握能收回的應收款項，應計提壞賬準備。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，一般應按實際發(fā)生額據(jù)實扣除。

    壞賬賬務處理：

    提取壞賬時

    借：信用減值損失

    貸：壞賬準備

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