【問題】兼職收入個稅如何計算的？

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

（1）勞務(wù)報酬

每次收入不超過四千元的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=（每次收入額-800）×20%；

每次收入四千元以上的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×（1-20%）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

（2）稿酬所得

【問題】兼職收入個稅如何計算公式？

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

（1）勞務(wù)報酬

每次收入不超過四千元的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=（每次收入額-800）×20%；

每次收入四千元以上的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×（1-20%）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

（2）稿酬所得

【問題】哪些人需要個稅匯算清繳證明？

符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：

（一）已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；

（二）2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。

2022年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計算最終應(yīng)納稅額，再減去2022年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

【問題】個稅匯繳清算補交后發(fā)現(xiàn)有誤？

1.個稅匯算清繳申報錯誤更正。

個稅匯繳申報有誤的話，可以在“個人所得稅”APP首頁【我要查詢】，或者首頁底部菜單點擊【服務(wù)】，在【申報信息查詢】點擊【申報查詢】，選擇辦理的綜合所得年度匯算，進(jìn)入【申報記錄詳情】頁面更正申報。如果已經(jīng)申請退稅且退稅流程還在稅務(wù)機關(guān)受理、審核等環(huán)節(jié)，可以先撤銷申請再更正申報。

注意：目前，“個人所得稅”APP上綜合所得匯繳更正、作廢申報的次數(shù)為5次，超過上限后，如需要更正或者作廢申報，一般要到辦稅大廳辦理。

2.個稅申報錯誤已扣款怎么辦

個稅申報錯誤已扣款可以通過每年3月1日-6月30日之間個稅匯算清繳按正確數(shù)據(jù)進(jìn)行申報退稅。匯算清繳的目的就是在年內(nèi)預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上,查漏補缺、匯總收支、按年算賬、多退少補。匯算清繳申報辦理方式:可自行申報,也可委托任職單位或?qū)I(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位和個人代為申報退稅,同時要提供準(zhǔn)確的個人銀行卡信息,匯算申報完成確認(rèn)退稅款后,退稅款會直接退到個人銀行卡內(nèi).如果個人提供的個稅申報信息有誤,需要重新修改個人信息后,再進(jìn)行匯算。匯算清繳渠道:推薦通過網(wǎng)上稅務(wù)局、個人所得稅App、稅務(wù)大廳。

【問題】有兩個任職受雇單位，如何辦理專項附加扣除？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2022〕7號）

第四條規(guī)定，納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人辦理上述專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，一個納稅年度內(nèi)，納稅人只能選擇從其中一處扣除。

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【問題】個人是否需要辦理個稅匯算清繳以及如何辦理？

無需辦理匯算清繳的四種情況：匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；匯算需補稅金額不超過400元的；已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；符合匯算退稅條件但不申請退稅的。

需要辦理匯算清繳的兩種情況：已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。

（1）2022年度個稅匯算清繳辦理時間：2023年3月1日至6月30日，其中，3月1日至3月20日辦理，需要預(yù)約；3月21日至6月30日辦理，無需預(yù)約。

稅收取之于民，用之于民。所以從事會計實操工作的我們應(yīng)該清楚，享受權(quán)利的同時，也不能忘了進(jìn)行個人所得稅匯算清繳。但是實際上，有一些人總是由于主觀原因或者客觀原因，不辦理或者忘記辦理個稅匯算清繳。那么不辦理匯算清繳，都會產(chǎn)生什么樣的后果呢？

根據(jù)規(guī)定，取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳:

（一）從兩處以，上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元；

（二）取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

（四）納稅人申請退稅。

出現(xiàn)以上四種情形，都需要進(jìn)行個人所得稅匯算清繳。如果是上班發(fā)工資的還容易一些，但是獲得收入的途徑不唯一的，那么一定要記得匯算清繳。