【問題】非居民全年獎(jiǎng)金如何計(jì)算個(gè)稅基數(shù)？

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和無住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第35號(hào)）規(guī)定，非居民個(gè)人一個(gè)月內(nèi)取得數(shù)月獎(jiǎng)金，單獨(dú)按照本公告第二條規(guī)定計(jì)算當(dāng)月收入額，不與當(dāng)月其他工資薪金合并，按6個(gè)月分?jǐn)傆?jì)稅，不減除費(fèi)用，適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額，在一個(gè)公歷年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)非居民個(gè)人，該計(jì)稅辦法只允許適用一次。計(jì)算公式如下：

當(dāng)月數(shù)月獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=[（數(shù)月獎(jiǎng)金收入額÷6）×適用稅率?速算扣除數(shù)]×6

不同情形下，個(gè)人所得稅計(jì)算方式都不盡相同。所以財(cái)務(wù)人員在計(jì)算繳納個(gè)稅時(shí)，應(yīng)區(qū)分情況加以處理。

【問題】兼職人員工資個(gè)稅怎么計(jì)算？

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》的公告

國家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)

第八條扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

【問題】獎(jiǎng)品是否需要繳納個(gè)稅呢？

企業(yè)如果有設(shè)置的各種員工獎(jiǎng)，如優(yōu)秀員工獎(jiǎng)、銷售冠軍獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)，并發(fā)放一定的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)在“應(yīng)付職工薪酬——獎(jiǎng)金”科目進(jìn)行核算。同時(shí)按照“工資、薪金所得”并入當(dāng)月工資計(jì)征個(gè)人所得稅。

如果作為年終一次性獎(jiǎng)金，也可以按照年終一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策的公告》財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào)

一、居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

【問題】哪類人需要做個(gè)稅匯算清繳？

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》　第二條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

【問題】哪些人必須做個(gè)稅匯算清繳？

符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：

（一）已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；

（二）2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過400元的。

2022年度終了后，居民個(gè)人（以下稱納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2022年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

【問題】個(gè)稅扣繳端申報(bào)密碼如何獲得？

首次使用自然人扣繳客戶端申報(bào)納稅需聯(lián)系稅收管理員或者前往辦稅服務(wù)廳獲取初始密碼。

扣繳單位的法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可登錄個(gè)人所得稅APP和WEB端來獲取或重置申報(bào)密碼。

推薦閱讀：

【問題】個(gè)稅匯繳清算可以補(bǔ)報(bào)嗎？

不可以。根據(jù)國家法律規(guī)定，對(duì)于拒不完成個(gè)人所得稅匯算清繳，將被處罰。個(gè)稅綜合所得匯算清繳是義務(wù)，應(yīng)該匯算而不進(jìn)行匯算，則會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，如果你匯算的結(jié)果是退稅，可以選擇不退稅，放棄退稅，不會(huì)有什么后果。但是如果匯算結(jié)果是補(bǔ)稅，金額又超過400元（年收入也超過了12萬），如果不補(bǔ)稅，則屬于違法。