【問題】兼職收入個稅稅率？

個人兼職取得的收入應按照“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅。

扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得時，按以下方法預扣預繳個人所得稅，并向主管稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》。年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的，由居民個人于次年3月1日至6月30日向主管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。預扣預繳時：勞務報酬所得以收入減除費用后的余額為收入額。勞務報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。勞務報酬所得以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。勞務報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進預扣率。匯算清繳時：勞務報酬所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額，以收入額為應納稅所得額。

個人所得稅預扣率表二

（居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用）

級數(shù)

【問題】個稅一定要匯算清繳嗎？

如果您是居民個人，在一個納稅年度內取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得時已預繳的個人所得稅，與這四項所得全年加總后計算的個人所得稅存在差異，您就需要關注綜合所得年度匯算。如果預繳的稅款高于全年應納稅款，您可以通過辦理年度匯算申報以獲得退稅；如預繳的稅款少于全年應納稅款，您應當辦理年度匯算申報并補繳稅款。

同時，為進一步減輕納稅人負擔，經(jīng)國務院批準，如果您的綜合所得年收入不超過12萬元但需要年度匯算補稅或者年度匯算補稅金額不超過400元，且在取得所得時扣繳義務人已依法預扣預繳了個人所得稅，那么您無需辦理綜合所得年度匯算申報，也無需補繳稅款。如果您多預繳了稅款，申請退稅是您的權利，無論多小的稅款，您都可以辦理年度匯算申報并申請退稅；如果您放棄退稅，那么也不用辦理年度匯算申報。

符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：

（一）已預繳稅額大于匯算應納稅額且申請退稅的；

（二）2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。

【問題】哪些人必須做個稅匯算清繳？

符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：

（一）已預繳稅額大于匯算應納稅額且申請退稅的；

（二）2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。

2022年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計算最終應納稅額，再減去2022年已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：

應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預繳稅額

【問題】個體戶個人所得稅匯算清繳期限？

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

推薦閱讀：

【問題】年終獎繳納個稅時間？

居民個人取得全年一次性獎金，在2021年12月31日前，可不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入單獨計算，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。注意：全年一次性獎金選擇單獨計稅政策，一年只適用一次。

【問題】企業(yè)代扣代繳個人所得稅取得的2%手續(xù)費返還是否需要繳納增值稅？

應按照“經(jīng)紀代理服務”繳納增值稅。

在會計實務中，個稅年度匯算是一種綜合稅制，用較為通俗的話來講，就是合并全年收入，按年計算稅款。其具體是指將納稅人取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費收入合并為“綜合所得”，以“年”為一個周期計算應該繳納的個人所得稅。那么哪些人需要辦理年度匯算，哪些人不需要辦理呢？近日，國家稅務總局就這個實務問題向社會征求意見，公布了《國家稅務總局關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告(征求意見稿)》。

　1．需要辦理年度匯算的人群

在征求意見中，2019年的個稅年度匯算，分為退稅和補稅兩類。

平時多預繳了個人所得稅，可以申請退稅。只要納稅人因為平時扣除不足或未申請扣除等原因導致多預繳了稅款，無論收入高低，無論退稅額多少，納稅人都可以申請退稅。

少預繳了個人所得稅，需要補稅。從有利于納稅人的角度出發(fā)，國務院對年度匯算補稅作出了例外性規(guī)定，即只有綜合所得年收入超過12萬元且年度匯算補稅金額在400元以上的納稅人，才需要辦理年度匯算并補稅。

　2．不需要辦理年度匯算的人群

昨日，由國務院總理主持召開的國務院常務會議，暫定了綜合所得年收入不超過12萬元的納稅人無需進行匯算清繳。消息擴展開后，不少網(wǎng)友紛紛表示想為祖國出份力，奈何工資不爭氣。但在會計實務中，如果納稅人符合特殊情況，即便綜合所得年收入不超過12萬元也是需要進行匯算清繳的哦！

一、需要進行個稅匯算清繳的特殊情況

根據(jù)《關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第62號）規(guī)定，納稅年度內預繳稅額低于應納稅額，及申請退稅的納稅人，需要進行個人所得稅匯算清繳。

也就是說，納稅年度內預繳稅額低于應納稅額或納稅人申請退稅，即便綜合所得年收入不超過12萬元以為是需要進行個人所得稅納稅清繳的。

其實，這兩類人為何需要進行匯算清繳十分好理解，第一種納稅人的預繳稅額低于應繳稅額，國家自然要通過匯算清繳查明預繳稅額低于應納稅額的原因，調查是否合理，納稅人是否存在偷稅漏稅的情況；第二種納稅人申請過退稅，年末稅務局需要通過匯算清繳，核算繳納稅款是否正確，并對退稅是否符合規(guī)定二度檢查。

二、個稅匯算清繳兩大注意事項

1．納稅人有兩處以上任職受雇單位，選擇其中一處任職受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報；納稅人沒有任職受雇單位的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務機關辦理納稅申報。