【問題】公司代個人繳納個稅如何做？

①發(fā)工資前，計算員工實發(fā)金額及稅金；

②月初時，根據(jù)稅金信息在地稅網(wǎng)上做綜合申報；

③完成申報后，打印繳款書（去銀行繳款）；

④做個稅的明細(xì)申報；

⑤檢查明細(xì)申報是否成功（總金額是否與繳款金額相符）。

【問題】非居民全年獎金如何計算個稅基數(shù)？

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于非居民個人和無住所居民個人有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第35號）規(guī)定，非居民個人一個月內(nèi)取得數(shù)月獎金，單獨按照本公告第二條規(guī)定計算當(dāng)月收入額，不與當(dāng)月其他工資薪金合并，按6個月分?jǐn)傆嫸悾粶p除費用，適用月度稅率表計算應(yīng)納稅額，在一個公歷年度內(nèi)，對每一個非居民個人，該計稅辦法只允許適用一次。計算公式如下：

當(dāng)月數(shù)月獎金應(yīng)納稅額=[（數(shù)月獎金收入額÷6）×適用稅率?速算扣除數(shù)]×6

不同情形下，個人所得稅計算方式都不盡相同。所以財務(wù)人員在計算繳納個稅時，應(yīng)區(qū)分情況加以處理。

【問題】獎品是否需要繳納個稅稅率？

一般來說，對企業(yè)員工享受的實物獎勵，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。按照會計準(zhǔn)則的要求，應(yīng)在“應(yīng)付職工薪酬——獎金”科目進行核算。同時按照“工資、薪金所得”并入當(dāng)月工資計征個人所得稅。

如果作為年終一次性獎金，也可以按照年終一次性獎金的計稅辦法，在一個納稅年度內(nèi)，

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》財政部 稅務(wù)總局公告2023年第30號

一、居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

【問題】哪些人需要個稅匯算清繳證明？

符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：

（一）已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；

（二）2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。

2022年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計算最終應(yīng)納稅額，再減去2022年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

【問題】哪類人需要做個稅匯算清繳？

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》　第二條　下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費所得；

線上申請入口：自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）（以下簡稱扣繳端）；

登錄扣繳端：“代扣代繳”子目錄下進入【退付手續(xù)費核對】，點擊【獲取結(jié)報單】，等待系統(tǒng)自動查詢出退付手續(xù)費信息后核對所屬期、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。

信息查詢結(jié)果有兩個界面：【結(jié)報單】和【單戶核對清冊】；其中【結(jié)報單】界面是匯總界面注意核對申請年度，【單戶核對清冊】為結(jié)報單明細(xì)，可核對每期明細(xì)數(shù)據(jù)。

核對無誤后，點擊“我已核對無誤”按鈕提交。

需要注意，系統(tǒng)所顯示的結(jié)報期限是入庫日期而非稅款所屬期。

點擊“我已核對無誤”后系統(tǒng)彈出“代扣代繳手續(xù)費退費申請”，選擇“開戶銀行”、“銀行賬號”，“開戶銀行網(wǎng)點”自動帶出。閱讀聲明后，點擊“提交”。提示信息“確認(rèn)成功”彈框，點擊“確定”。

完成后系統(tǒng)將推送至稅務(wù)機關(guān)審核，等待審核完成后，即可返還對應(yīng)的手續(xù)費。

【問題】個稅匯繳清算是什么？

年度匯算指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的全年收入額，減去全年的費用和扣除，得出應(yīng)納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計算全年應(yīng)納個人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補稅款的過程，簡言之，就是在平時已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”

【問題】個人是否需要辦理個稅匯算清繳以及如何辦理？

無需辦理匯算清繳的四種情況：匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；匯算需補稅金額不超過400元的；已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；符合匯算退稅條件但不申請退稅的。

需要辦理匯算清繳的兩種情況：已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。

（1）2022年度個稅匯算清繳辦理時間：2023年3月1日至6月30日，其中，3月1日至3月20日辦理，需要預(yù)約；3月21日至6月30日辦理，無需預(yù)約。