【問題】大病醫(yī)療專項附加扣除的范圍、標準、時限是什么？需留存什么資料？

一、《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）：“第十一條在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

第十二條納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出，按本辦法第十一條規(guī)定分別計算扣除額。

第十三條納稅人應當留存醫(yī)藥服務收費及醫(yī)保報銷相關票據(jù)原件（或者復印件）等資料備查。醫(yī)療保障部門應當向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費用信息查詢服務?！?/p>

二、《國家稅務總局關于修訂發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告〔2022〕7號）：“第三條?納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除的計算時間分別為：……（三）大病醫(yī)療。為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的當年。

【問題】納稅人如何辦理2022年度個人所得稅綜合所得年度匯算的補稅？

根據(jù)《國家稅務總局關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第3號）第十條第（二）項規(guī)定，納稅人辦理匯算補稅的，可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務廳POS機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機構等方式繳納。郵寄申報并補稅的，納稅人需通過個稅APP及網(wǎng)站或者主管稅務機關辦稅服務廳及時關注申報進度并繳納稅款。

匯算需補稅的納稅人，匯算期結束后未足額補繳稅款的，稅務機關將依法加收滯納金，并在其個人所得稅《納稅記錄》中予以標注。

納稅人因申報信息填寫錯誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經(jīng)稅務機關提醒后及時改正的，稅務機關可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

【問題】納稅人如何辦理2022年度個人所得稅綜合所得年度匯算的退稅？

根據(jù)《國家稅務總局關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第3號）第十條規(guī)定：“（一）辦理退稅

納稅人申請匯算退稅，應當提供其在中國境內(nèi)開設的符合條件的銀行賬戶。稅務機關按規(guī)定審核后，按照國庫管理有關規(guī)定辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務機關將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。

為方便辦理退稅，2022年綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預繳個人所得稅的納稅人，可選擇使用個稅APP及網(wǎng)站提供的簡易申報功能，便捷辦理匯算退稅。

申請2022年度匯算退稅的納稅人，如存在應當辦理2021及以前年度匯算補稅但未辦理，或者經(jīng)稅務機關通知2021及以前年度匯算申報存在疑點但未更正或說明情況的，需在辦理2021及以前年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關情況后依法申請退稅。”

推薦閱讀：

【問題】企業(yè)由于更換電腦，個稅數(shù)據(jù)要怎么恢復？

先通過原電腦進行數(shù)據(jù)備份，操作步驟：“自然人電子稅務局扣繳客戶端”—“系統(tǒng)設置”—“系統(tǒng)管理”—“備份恢復”—“備份設置”?？梢赃x擇備份到U盤中，設置好路徑后點擊“備份”，系統(tǒng)出現(xiàn)提示“數(shù)據(jù)庫備份成功。備份文件只用于用戶數(shù)據(jù)恢復，請勿進行修改編輯操作”，點擊“確定”完成備份。

在新電腦恢復備份（插上有備份文件的U盤）：“自然人電子稅務局扣繳客戶端”—“系統(tǒng)設置”—“系統(tǒng)管理”—“備份恢復”—“恢復設置”。點擊“選擇”，選擇您需要恢復的備份文件，之后點擊“恢復”，彈出“確認信息：即將進行數(shù)據(jù)庫恢復操作，請確認是否選擇正確的數(shù)據(jù)庫，一旦操作將不可逆轉(zhuǎn)。您確定繼續(xù)進行嗎？”，點擊“確定”。彈出“提示信息：為確保數(shù)據(jù)恢復的正確性，請您關閉軟件，重新登錄，系統(tǒng)將在本軟件關閉后自動進行數(shù)據(jù)恢復操作”，點擊“確定”。關閉扣繳客戶端，此時彈出“確認信息：確定要退出系統(tǒng)嗎？”，點擊“確定”。彈出“提示信息：數(shù)據(jù)庫還原成功。”，點擊“確定”完成恢復備份。

若原電腦已不能使用或是電腦丟失數(shù)據(jù)無法備份等情況：

1.前往主管稅務機關辦稅服務大廳備，開通“扣繳客戶端數(shù)據(jù)下載功能”。

扣繳單位法定代表人或財務負責人應事先通過個人所得稅APP“企業(yè)辦稅權限”功能對辦稅人員進行辦稅授權。上述功能開通后有效期為72小時。

【問題】上海市殘疾、孤老人員和烈屬實行勞動所得減征個人所得稅新政策是什么？

上海市財政局 國家稅務總局上海市稅務局

關于本市殘疾、孤老人員和烈屬實行勞動所得減征個人所得稅政策的通知（滬財發(fā)〔2023〕1號）

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的有關規(guī)定，經(jīng)上海市人民政府同意，現(xiàn)對本市殘疾、孤老人員和烈屬所取得的勞動所得減征個人所得稅的有關問題明確如下：

（一）本市殘疾、孤老人員和烈屬取得勞動所得，在一個納稅年度內(nèi)，全年減征個人所得稅的稅款以9600元為限額；不足9600元的，據(jù)實減征。凡按照國家有關法律法規(guī)界定為殘疾、孤老人員或烈屬，取得相關職能部門核發(fā)的有效證件或證明的個人均可享受上述優(yōu)惠政策。

【問題】個人所得稅納稅人想預約3月1日辦理匯算，但沒有預約到，怎么辦？

納稅人沒有預約到3月1日辦理匯算也無需著急，可以選擇其他日期進行預約，也可以不預約，在3月21日后直接登錄手機個稅APP或自然人電子稅務局網(wǎng)站辦理匯算。如納稅人確有緊急情況，又沒有預約到合適日期，也可以到主管稅務機關辦稅服務廳直接辦理。

【問題】哪些項目免征個人所得稅？

下列各項個人所得，免征個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

【問題】高新技術企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果給予技術人員的股權獎勵如何計算個人所得稅？

個人獲得股權獎勵時，按照“工資、薪金所得”項目計算確定應納稅額。在2022年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：