居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。
更新時間：2023-08-10 11:17:04 查看全文>>
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個人收入納稅標準
查看全文>>【問題】個人收入納稅標準？
《中華人民共和國個人所稅法》第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
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獎品的個人所得稅怎么算
查看全文>>【問題】獎品的個人所得稅怎么算？
非本公司人員抽到的獎品按照“偶然所得”繳納個稅。適用比例稅率，稅率為百分之二十。
根據(jù)《財政部稅務總局關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第74號）第三條規(guī)定，企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品（包括網(wǎng)絡紅包），以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。
《中華人民共和國個人所得稅法》
第三條 個人所得稅的稅率：
（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
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個人所得稅扣繳客戶端初始密碼
查看全文>>【問題】個人所得稅扣繳客戶端初始密碼？
若扣繳單位忘記申報密碼，有三種方式可實現(xiàn)申報密碼重置：一是該扣繳單位的法定代表人或財務負責人登錄本人的個人所得稅APP，通過【個人中心】--【企業(yè)辦稅權限】--選擇對應企業(yè)--點擊【重置申報密碼】進行重置；二是該扣繳單位的法定代表人或財務負責人登錄本人的自然人電子稅務局網(wǎng)頁端，通過【個人信息管理】--【辦稅權限管理】--【企業(yè)辦稅權限】--【查看詳情】--【重置申報密碼】路徑進行重置；三是前往辦稅服務廳進行申報密碼重置。
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個稅匯繳清算補繳稅款后發(fā)現(xiàn)申報錯誤怎么處理
查看全文>>【問題】個稅匯繳清算補繳稅款后發(fā)現(xiàn)申報錯誤，怎么處理？
納稅人因申報信息填寫錯誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經(jīng)稅務機關提醒后及時改正的，稅務機關可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
【政策依據(jù)】國家稅務總局關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告
國家稅務總局公告2023年第3號
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應報不報個人所得稅匯算清繳有什么處罰
查看全文>>【問題】應報不報個人所得稅匯算清繳有什么處罰？
不及時辦理個人所得稅匯算清繳，會被所在企業(yè)主管稅務機管催報催繳；對需要補稅但未及時申報繳稅的，會加收滯納金，并可能被罰款。
【政策依據(jù)】《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
第六十四條，納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。
納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
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所得稅匯算清繳廣告費扣除標準
查看全文>>【問題】所得稅匯算清繳廣告費扣除標準？
業(yè)務宣傳費、廣告費在所得稅匯算清繳中最高按15%的比例匯算清繳。除此之外企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，按當年銷售（營業(yè)）收入的5‰?yún)R算清繳。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
第四十四條 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
匯算清繳關鍵：
1.收入的確認。新稅法在收入確認上引入了公允價值概念。
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個人所得稅匯算清繳費用扣除標準,個稅匯算清繳,個稅匯算費用扣除標準
查看全文>>【問題】個人所得稅匯算清繳費用扣除標準？
下列在2022年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報或補充扣除：
（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；
（二）符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除；
（三）符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈；
（四）符合條件的個人養(yǎng)老金扣除。
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個人所得稅匯算清繳退稅條件
查看全文>>【問題】個人所得稅匯算清繳退稅條件？
滿足綜合所得收入額不足6萬元，但平時已經(jīng)預繳過個人所得稅情況，可在個人所得稅匯算清繳中辦理退稅。
納稅人符合專項附加扣除享受條件的，但是預繳稅款時沒有進行扣除。這種情況下，能夠在個人所得稅匯算清繳辦理退稅。
納稅人收入為勞務報酬、稿酬及特許權使用費所得，如果滿足年度中間適用的預扣預繳率已高出全年綜合所得年適用稅率的條件，則可在個人所得稅匯算清繳辦理退稅。
1.上一年綜合所得年收入不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的。
2.上一年年度符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有扣除的。
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