【問(wèn)題】個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)申報(bào)密碼修改？

在個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，如果扣繳單位忘記申報(bào)密碼，有三種方式可實(shí)現(xiàn)申報(bào)密碼重置：一是該扣繳單位的法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄本人的個(gè)人所得稅APP，通過(guò)【個(gè)人中心】--【企業(yè)辦稅權(quán)限】--選擇對(duì)應(yīng)企業(yè)--點(diǎn)擊【重置申報(bào)密碼】進(jìn)行重置；二是該扣繳單位的法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄本人的自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端，通過(guò)【個(gè)人信息管理】--【辦稅權(quán)限管理】--【企業(yè)辦稅權(quán)限】--【查看詳情】--【重置申報(bào)密碼】路徑進(jìn)行重置；三是前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)密碼重置。

【問(wèn)題】個(gè)人所得稅扣繳端怎么修改密碼？

若扣繳單位忘記申報(bào)密碼，有三種方式可實(shí)現(xiàn)申報(bào)密碼重置：一是該扣繳單位的法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄本人的個(gè)人所得稅APP，通過(guò)【個(gè)人中心】--【企業(yè)辦稅權(quán)限】--選擇對(duì)應(yīng)企業(yè)--點(diǎn)擊【重置申報(bào)密碼】進(jìn)行重置;二是該扣繳單位的法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄本人的自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端，通過(guò)【個(gè)人信息管理】--【辦稅權(quán)限管理】--【企業(yè)辦稅權(quán)限】--【查看詳情】--【重置申報(bào)密碼】路徑進(jìn)行重置;三是前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)密碼重置。

【問(wèn)題】個(gè)人取得的勞務(wù)費(fèi)要算進(jìn)年度匯算清繳嗎？

居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。

【政策依據(jù)】《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

【問(wèn)題】應(yīng)報(bào)不報(bào)個(gè)人所得稅匯算清繳有什么處罰？

不及時(shí)辦理個(gè)人所得稅匯算清繳，會(huì)被所在企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)管催報(bào)催繳；對(duì)需要補(bǔ)稅但未及時(shí)申報(bào)繳稅的，會(huì)加收滯納金，并可能被罰款。

【政策依據(jù)】《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

第六十四條，納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款。

納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

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【問(wèn)題】個(gè)人所得稅匯算清繳幾天到賬？

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人申請(qǐng)匯算清繳退稅的時(shí)間通常是自申請(qǐng)之日起計(jì)算，退稅金在10個(gè)工作日內(nèi)到賬，如果退稅時(shí)遇到了特殊情況，退稅金額的到賬時(shí)間相對(duì)會(huì)有所延長(zhǎng)，延長(zhǎng)后一般最長(zhǎng)不超過(guò)30個(gè)工作日到賬。關(guān)于個(gè)人所得稅退稅到賬時(shí)間，納稅人是可以通過(guò)個(gè)人所得稅APP查看的。

匯算清繳可簡(jiǎn)稱為年度匯算。2019年1月1日，新修改的個(gè)人所得稅法全面實(shí)施。這次個(gè)人所得稅改革，除提高“起征點(diǎn)”和增加六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除外，還在我國(guó)歷史上首次建立了綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制。這有利于平衡不同所得稅負(fù)，更好發(fā)揮個(gè)人所得稅收入分配調(diào)節(jié)作用。

綜合稅制，通俗講就是“合并全年收入，按年計(jì)算稅款”，與我國(guó)原先一直實(shí)行的分類稅制相比，個(gè)人所得稅的計(jì)算方法發(fā)生了改變，即將納稅人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得合并為“綜合所得”，以“年”為一個(gè)周期計(jì)算應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。平時(shí)取得這四項(xiàng)收入時(shí)，先由支付方（即扣繳義務(wù)人）依稅法規(guī)定按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。

年度終了，納稅人需要將上述四項(xiàng)所得的全年收入和可以扣除的費(fèi)用進(jìn)行匯總，收入額減去允許扣除的減除費(fèi)用、各項(xiàng)扣除后，適用3%—45%的綜合所得年度稅率表，計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)和退（補(bǔ)）稅，這個(gè)過(guò)程就是匯算清繳。

簡(jiǎn)言之，就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”，這也是國(guó)際通行做法。

1.匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額。

2.年度匯算的范圍和內(nèi)容，僅指此次個(gè)人所得稅改革納入綜合所得范圍的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得，不包括利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得。

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【問(wèn)題】匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）稅額計(jì)算公式？

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

1.財(cái)政部稅務(wù)總局2019年第94號(hào)公告規(guī)定，在2019年1月1日至2020年的12月31日之間居民個(gè)人取得的綜合所得，年度綜合所得不超過(guò)12萬(wàn)元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者是年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的，居民個(gè)人可以免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳，居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。

2.如果納稅人符合上述規(guī)定，那么就可以免于辦理年度匯算，對(duì)于年度綜合所得不超過(guò)12萬(wàn)元或者是補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的納稅人，在使用手機(jī)完成申報(bào)后，會(huì)進(jìn)入免于年度匯算的頁(yè)面，如果對(duì)相關(guān)情況確認(rèn)無(wú)誤后，可以點(diǎn)進(jìn)頁(yè)面的右下角的享受免申報(bào)按鈕，就無(wú)需補(bǔ)繳稅款。

個(gè)稅匯算清繳的含義

個(gè)稅匯算清繳是指上年度個(gè)人所得稅清算的過(guò)程。稅匯算清繳，是我國(guó)的一種納稅方式，現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法將工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為“綜合所得”，對(duì)個(gè)人取得的綜合所得需要在次年的3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

需要辦理匯算清繳的情形包括：1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元等其他法律規(guī)定情形。2.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元。3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額。4.納稅人申請(qǐng)退稅。