【問題】沒有發(fā)票怎么報銷？

企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目（以下簡稱“應(yīng)稅項目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。稅務(wù)總局對應(yīng)稅項目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應(yīng)稅項目的，對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目雖不屬于應(yīng)稅項目，但按稅務(wù)總局規(guī)定可以開具發(fā)票的，可以發(fā)票作為稅前扣除憑證。

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【問題】全電發(fā)票的票樣有什么變化？

全電發(fā)票將現(xiàn)行發(fā)票的“發(fā)票代碼+發(fā)票號碼”變?yōu)?0位發(fā)票號碼，并取消了校驗碼、收款人、復(fù)核人、銷售方（章）、發(fā)票密碼區(qū)。

【問題】什么是全面數(shù)字化的電子發(fā)票？

全電發(fā)票，是一種與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票具有相同法律效力、基本用途的全新電子發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)（稅控盤或UKey）支撐，不需申請領(lǐng)用、發(fā)票驗舊及申請增版增量。票面信息全面數(shù)字化，將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，實現(xiàn)全國統(tǒng)一賦碼、自動流轉(zhuǎn)交付。

【問題】發(fā)票怎么報銷？

公司員工取得與公司生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的發(fā)票后，報銷人員需要先填寫報銷單，報銷單上寫明業(yè)務(wù)事項，取得的發(fā)票附在報銷單后面。報銷單必須經(jīng)過公司審批流程，簽字齊全后，交到財務(wù)部門。每個公司的財務(wù)制度不同，所以審批流程會有所不同。

【問題】員工報銷費用必須是發(fā)票嗎？收據(jù)可不可以？收據(jù)報銷有什么要求？

支付從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人支出不到500元的不需要發(fā)票，只需收據(jù)，但是需要注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息，就可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。匯算清繳時不需要調(diào)整，同一個小額零星支付的對方，少量多次，超過500元了，則需要去稅務(wù)局代開發(fā)票。

發(fā)票作為企業(yè)賬務(wù)處理的重要憑證，對其的管理及財務(wù)處理都有著嚴格的規(guī)定。財務(wù)工作繁多而復(fù)雜，很難做到毫無差錯。特別是在發(fā)票方面，由于其數(shù)量大所以很容易有所遺漏。那么，在會計實務(wù)中，如果出現(xiàn)跨年發(fā)票的情況，財務(wù)人該如何對其進行財務(wù)處理呢？

一、跨年發(fā)票的三種情況

1．由于發(fā)票被遺忘，導(dǎo)致未能及時入賬的發(fā)票；

2．上一年度由于款項未能全額收到，雖上一年度開具但到今年才收到的發(fā)票；

3．上一年度發(fā)生并支付但未及時開具發(fā)票的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，且今年才收到對方開具的發(fā)票。

【例1】

A企業(yè)為B企業(yè)提供了2019年的廣告投放業(yè)務(wù)，2019年末，A企業(yè)收到B企業(yè)支付的款項并開具了發(fā)票，但由于時至年末，A企業(yè)工作繁忙，在經(jīng)過B企業(yè)的同意后，于2020年1月才為B企業(yè)郵寄了發(fā)票。這種情況下，B企業(yè)收到的發(fā)票就屬于跨年發(fā)票。

只要在公司就會有業(yè)務(wù)人員出差，只要有業(yè)務(wù)人員出差就會有需要報銷的費用，只要有需要報銷的費用就很可能出現(xiàn)因為沒有發(fā)票而無法報銷的情形。因此在很多時候，公司中最不受待見的就是財務(wù)人員，這是因為財務(wù)人員做事較真，進行費用報銷時只看票，不看人。其實有些時候并不是財務(wù)人員過于斤斤計較，而是沒有發(fā)票便報銷費用，會影響許多相關(guān)的會計實務(wù)工作。

其實費用報銷的重點不在發(fā)票上，而是在合法憑證上，而發(fā)票也是合法憑證的一種。“誰需要進行報銷，誰就提供發(fā)票”，這是人之常情，更是法之常理。

從會計工作的角度上分析，企業(yè)需要合法憑證來核算成本和利潤，而發(fā)票無疑就成為了分析這些問題的佐證，因此發(fā)票是會計入賬處理的重要憑證。

從稅法的角度進行分析，只有合法的憑證才能計入成本，因為這會涉及到稅前扣抵的問題，直接影響著企業(yè)的實際利潤。因此企業(yè)要求需要報銷的員工提供發(fā)票一類的合法憑證才能報銷。

由此可見，報銷時被要求提供發(fā)票，并不是會計人員工作死板，而是制度擺在那，會計人不得不服從。另外，想要報銷一次費用，需要經(jīng)過自下而上的層層審核，會計不過是審核的一關(guān)而已。其中的許多無奈，只有干財務(wù)人的才會懂。那么沒有發(fā)票或者發(fā)票丟失的報銷人員就無法報銷，從而只能自己吃虧了嗎？當(dāng)然是否定的，其中還有許多補救措施。

其實沒有發(fā)票也可以報銷，前提是領(lǐng)導(dǎo)或者老板知道這類情況，并且同意你進行報銷。但是雖然報銷可以沒有發(fā)票，但是報銷者不能僅憑紅口白牙去向財務(wù)人員要錢，而是需要可以報銷的“證據(jù)”，例如公司證明等。

同事自己打印的電子發(fā)票能報銷么？

尊敬的學(xué)員，您好：

電子發(fā)票比較方便，但會出重復(fù)報銷漏洞，這種我建議財務(wù)人員做個臺賬登記發(fā)票號等詳情，方便審核檢查重復(fù)。